KFZ Steuer: Fakten, Berechnungshilfen und Tipps

Frau lächelt in RückspiegelDie KFZ Steuer ist die Abgabe, die Halter von Kraftfahrzeugen zu bezahlen haben. Im offiziellen Sprachgebrauch ist auch die Abkürzung KraftSt gängig. Seit 2009 handelt es sich um eine Bundessteuer, die jährlich zu entrichten ist.

Im Rahmen einer sogenannten Organleihe wurde die Steuer bis Ende Juni 2014 noch von den Landesfinanzverwaltungen erhoben. Seit dem 1. Juli 2014 ist direkt die Bundesfinanzverwaltung für die Erhebung der KFZ Steuer zuständig.


KFZ Steuer – Die wichtigsten Fakten

Die KFZ Steuer wird für alle motorisierten Fahrzeuge im Inland erhoben.
Steuerpflichtig ist in der Regel der Halter des Fahrzeugs.
Die KFZ Steuer ist ab dem Tag der Erstzulassung fällig.
Die Höhe der Steuer ist abhängig von der Größe des Motors und der Menge der Schadstoffemissionen.
Die erhobenen Steuern fließen z.B. in die Instandhaltung von Straßen oder in den Umweltschutz.


Wer muss die KFZ Steuer bezahlen?

Die KFZ Steuer ist für alle im Inland betriebenen Kraftfahrzeuge zu entrichten. Ein Kraftfahrzeug ist jedes durch einen Motor betriebene Fahrzeug, das nicht permanent auf einer Schiene geführt wird und über eine Betriebsgenehmigung für deutsche Straßen verfügt.

Steuerpflichtig ist der Halter. Allerdings können auf dem Steuerformular abweichend auch andere Zahler bestimmt werden. Dies passiert beispielsweise häufig dann, wenn offiziell die Eltern aus Versicherungsgründen als Halter auftreten, faktisch aber ihr Kind das Fahrzeug betreibt.

Zu bezahlen ist die Steuer also für:
  • Das Halten von inländischen Fahrzeugen
  • Das inländische Halten von ausländischen Fahrzeugen
  • Das widerrechtliche Verwenden von Fahrzeugen
  • Die Zuteilung von roten sowie Oldtimer-Kennzeichen, es sei denn, es handelt sich um eine angemeldete Prüffahrt

KfzsteuerJedes Fahrzeug gilt dann als inländisch, wenn die aktuelle Zulassung in Deutschland erfolgt ist. Jedes inländische Fahrzeug wird vom Tag der Erstzulassung durchgängig solange besteuert bis das Fahrzeug abgemeldet wird. Jedes ausländische Fahrzeug wird solange wie es sich in der Bundesrepublik befindet besteuert.

Die KFZ Steuer berechnen: Wie wird besteuert?

In Deutschland gilt für die KFZ Steuer das Verursacherprinzip. Die Idee dabei lautet: Autos, Motorräder, Wohnwagen oder LKW nutzen die Straßen ab und belasten die Umwelt. Die Halter, die die Schäden verursachen, sollen deshalb für deren Beseitigung zahlen und werden höher besteuert.

Die KFZ Steuer ist also zweckgebunden. Sie dient zur Sanierung der Infrastruktur sowie zum Erhalt der Umwelt. Je größer ein Motor ist und je höher die Schadstoffe sind, die das Kraftfahrzeug ausstößt, desto mehr wird besteuert. Möchte man die KFZ Steuer berechnen, sind also der Hubraum sowie die Schadstoff Emissionen maßgeblich.

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Für die Schadstoff Emissionen werden die Fahrzeuge in bestimmte Fahrzeugklassen unterteilt. Grundsätzlich unterscheidet man zwischen schadstoffarm sowie nicht schadstoffarm.

Bei den schadstoffarmen Fahrzeugen wird noch einmal nach Euro 1, 2, 3, 4 und 5 differenziert. Je höher die Zahl ist, desto geringer fällt der Schadstoffausstoß aus. Die Steuer ist also geringer. Bei den nicht schadstoffarmen Modellen wird danach unterteilt, ob diese bei Ozonalarm betrieben werden dürfen oder nicht.

Da Fahrzeuge, die mit Diesel betrieben werden, eine höhere Umweltbelastung darstellen, ist für sie eine höhere Steuer zu entrichten. Entsprechende Fahrzeuge, die zum Tag der Erstzulassung bereits Euro 6 erfüllten, erhalten allerdings bis einschließlich 2013 eine jährliche Steuerentlastung von 150 Euro.

Berechnen: Die Erstzulassung entscheidet

Möchte man seine konkrete KFZ Steuer berechnen, entscheidet der Tag der Erstzulassung. Für das Berechnen ist danach zu differenzieren, ob die Fahrzeuge bis zum 30. Juni 2009, bis zum 31. Dezember 2011 oder ab dem 1. Juli 2012 erstmals zugelassen worden sind.

Für die Fahrzeuge mit älterer Erstzulassung muss man keine Schadstoff Emissionen berechnen. Hier gelten allerdings höhere Sätze für die Hubraumgrößen. Für normale Otto-Motoren, die Schadstoffklasse Euro 3 oder besser vorweisen, gilt beispielsweise ein Satz von 6,75 Euro pro 100 Kubikzentimeter Hubraum.

  • Verfügt das Auto beispielsweise über 2200 Kubikzentimeter, kann man die Steuer folglich durch eine einfache Multiplikation berechnen: 6,75 Euro x (2200 : 100) = 148,5 Euro.

Für Fahrzeuge mit jüngerer Erstzulassung ist das Berechnen der KFZ Steuer komplizierter. Um das Verursacherprinzip noch stärker zu betonen, hat der Gesetzgeber den Steuersatz für den Hubraum auf 2,00 Euro pro 100 Kubikzentimeter für Otto-Motoren gesenkt.

Neu hinzukommt allerdings ein CO2-Zuschlag von derzeit (Erstzulassung ab dem 1. Januar 2012) 2,00 Euro pro 110 g/km. Dieselfahrzeuge zahlen 9,50 Euro pro 100 Kubikzentimeter Hubraum. Der Wert bei den Schadstoffemissionen ist identisch. Wenn der Diesel keinen Rußfilter der Stufe PM5 (zwischen 2007 und 2011 Erstzulassung) besitzt, gilt:

Es werden nochmals 1,20 Euro pro 100 Kubikzentimeter Hubraum als KFZ Steuer erhoben. Möchte man seinen Steuersatz berechnen, muss man nun also zwei Multiplikationen durchführen und diese addieren.

Für das Berechnen der KFZ Steuer die richtigen Werte finden

Möchte man seine KFZ Steuer berechnen, kann man in der Zulassungsbescheinigung Teil 1 die Emissionsklasse unter der Ziffer 14.1 finden. Im Punkt 14 befindet sich die nationale Emissionsklasse noch einmal im Klartext.

Wurden die Papiere vor 2005 ausgestellt, so ist die Steuerklasse über die letzten beiden Zahlen der sechsstelligen Nummer zu identifizieren, die unter Ziffer 1 (Fahrzeug- und Aufbauart) vermerkt ist.

Die KFZ Steuer berechnen: Zusammenfassung für Automobile

SchadstoffklasseSteuerklasse (pro 100 Kubikzentimeter Hubraum) Erstzulassung bis 30.6.2009Steuerklasse (pro 100 Kubikzentimeter Hubraum, pro 120 g/km CO2) Erstzulassung bis 31.12.2011Steuerklasse (pro 100 Kubikzentimeter Hubraum, pro 110 g/km CO2) Erstzulassung ab 01.01.2012
Euro 3 und besserOtto: 6,75
Diesel: 15,44
Otto: 2,00 und 2,00
Diesel: 9,50 und 2,00
Otto: 2,00 und 2,00
Diesel: 9,50 und 2,00
Euro 2Otto: 7,36
Diesel: 16,05
Euro 1Otto: 15,13
Diesel: 27,35
Nicht schadstoffarm (bei Ozonalarm Betrieb erlaubt)Otto: 21,07
Diesel: 33,29
Nicht Schadstoffarm (Betrieb bei Ozonalarm nicht erlaubt)Otto: 25,36
Diesel: 37,58
SonstigeOtto: 25,36
Diesel: 37,58

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Kraftfahrzeugsteuergesetz 
  2. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Kraftfahrzeugsteuergesetz PDF

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