Die Abzüge in der Steuerklasse 4

Junges Paar umarmt sich
Die Steuerklasse 4 ist für Eheleute reserviert.

Anders als die Kombination der Steuerklassen 3 und 5 sollte sie vor allem von den Paaren genutzt werden, die etwa gleich viel verdienen und in der Folge etwa gleiche Abzüge für die Lohnsteuer geltend machen wollen.

Welche Abzüge können in der Steuerklasse 4 für die Lohnsteuer geltend gemacht werden?

Die Abzüge in den Steuerklassen 1 und 4 sind vergleichbar. In der vierten, der Steuerklassen kommt lediglich noch ein Kinderfreibetrag von 3504 Euro hinzu.

Genutzt werden können so bis zu fünf Abzüge. Die Grenze für die Lohnsteuer ohne Kind liegt im Jahr 2013 bei 10.881,99 Euro.

AbzügeHöhe in Euro (Stand 2013)
Grundfreibetrag8130
Pauschbetrag für Arbeitnehmer1000
Pauschbetrag für Sonderausgaben36
Vorsorgepauschale1841
Kinderfreibetrag3504

Wieso beträgt der Kinderfreibetrag in der Steuerklasse 4 nur 3504 Euro?

In den weiteren Steuerklassen mit Kinderfreibetrag dürfen für diesen 7008 Euro – also doppelt so viel – abgezogen werden. Zu bedenken ist, dass die vierte Steuerklasse nur von Eheleuten genutzt werden darf.


Der andere Partner erhält also auch noch einmal einen Kinderfreibetrag von 3504 Euro pro Kind. Somit gleicht sich der Betrag wieder aus. Die Halbierung des Freibetrags in der vierten Steuerklasse ist notwendig, um diese nicht zu bevorteilen.

Wann ist eine Wahl der Steuerklasse 4 sinnvoll?

Die vierte Steuerklasse ist dann sinnvoll, wenn einer der Partner bis höchstens 60 Prozent des gemeinsamen Einkommens beisteuert. Ab diesem Moment sollte mit Hilfe eines Steuerklassenrechners durchgespielt werden, ob nicht ein Transfer in die Steuerklassen 3 und 5 oder zumindest die Hinzunahme des Faktors günstiger für die Lohnsteuer wären.

Wann sollte die Steuerklasse 4 aufgegeben werden?

Die Steuerklasse 4 macht keinen Sinn mehr, wenn einer der Partner in absehbarer staatliche Transferleistungen beziehen wird, deren Höhe vom letzten Netto-Gehalt abhängt. In einem solchen Fall sollte das Paar in die Steuerklassen 3 und 5 wechseln – wobei der Partner, der die Transferzahlungen erhalten wird, sich für die Nummer 3 entscheidet.

Welche Bedeutung hat die Steuerklasse 4 mit Faktor?

Entscheidet sich das Paar dafür, den Faktor zu integrieren, so sorgt dieser dafür, dass beide Ehegatten prozentual nur etwa den Wert an Lohnsteuer zahlen, den sie auch zum gemeinsamen Einkommen beitragen. Die Abzüge werden entsprechend durch den Faktor verändert. Allerdings ändert sich an den genannten Rechengrundlagen nichts. Die Höhe des Faktors hängt vom individuellen Fall ab.

Welche Voraussetzungen gelten für die Steuerklasse 4?

Um Mitglied der Steuerklasse sein zu dürfen, müssen beide Partner durch eine Ehe oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft verbunden sein. Zudem muss der jeweilige Partner ebenfalls Mitglied in dieser Steuerklasse sein. Dies ist an einer Eintragung in seiner Lohnsteuerkarte erkennbar.

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