Leibrente Steuer

Zum 01. Juli 2014 bezogen mehr als 17 Millionen Deutsche eine gesetzliche Altersrente. Seit einigen Jahren greift bei den Leibrenten – wozu die gesetzliche Rente gehört – die Steuer zu. Dabei gibt es aus Sicht der Steuerpflichtigen einige Punkte zu beachten.

Fällt auf eine Leibrente immer Einkommenssteuer an? Wie wird eine private Leibrente versteuert? Und können Senioren die Steuer auf ihre Rente umgehen?

Renten – seit 2005 tickt die Uhr

Im Hinblick auf die Besteuerung einer Leibrente sind zwei grundlegende Punkte zu unterscheiden. Handelt es sich um eine gesetzliche Alter- und Basisrente? Oder bezieht der Steuerpflichtige eine Leibrente als private Vorsorgeleistung?

  • Seit 2005 gelten in Deutschland neue Regeln für die Rentenbesteuerung. Sogenannte Basisrenten (Rürup-Rente) und gesetzliche Renten unterliegen der nachgelagerten Besteuerung. Im Rahmen der Beitragszahlung gilt ein hoher Sonderausgabenabzug. Im Gegenzug unterliegt die Leibrente ab 2040 zu 100 Prozent der Einkommenssteuer.

Anders die Situation im Fall privater Renten. Hier greift – sofern die Rahmenbedingungen stimmen – eine Besteuerung der Leibrente nach dem Ertragsteil. Dabei richtet sich die Höhe der Bemessungsgrundlage im Wesentlichen nach dem Zeitpunkt der erstmaligen Auszahlung eines Rentenbetrags.

  • Ein Vertrag zur privaten Altersvorsorge sieht mit 60 den Rentenbeginn vor. Nach § 22 EStG gilt als Bemessungsgrundlage ein Ertragsteil von 22 Prozent in der Steuer. Beginnt die Rente dagegen erst mit 67, würde der Ertragsteil bei nur noch 17 Prozent liegen.

Grundfreibetrag – solange bleiben Renten steuerfrei

Wer eine Rente bezieht, zahlt nicht automatisch Steuern. Der Grund: Im Steuerrecht bleibt das Existenzminimum steuerfrei.

Ausgedrückt über den Grundfreibetrag, stehen so jedem Steuerpflichtigen 8.820 Euro (Stand 2017; bei gemeinsamer Veranlagung das Doppelte) zur Verfügung.

Aber selbst Rentenzahlungen darüber hinaus werden nicht versteuert.

Auch Senioren können Kosten für:

ihren Einnahmen gegenüberstellen. Beispiel: Neben der Altersrente (seit 2010) von 16.456 Euro p. a. wird eine Privatrente von 3.650 Euro (mit 65) p. a. bezogen. Steuerlich relevant sind rund:

  • 9.874 Euro der Altersrente
  • 657 Euro der Altersrente.

Der Beitrag für die Krankenversicherung liegt bei rund 1.201 Euro. Dieser Abzug reduziert die Bemessungsgrundlage auf 9.330 Euro. Auf diese Weise sind nur 858 Euro aus der Leibrente steuerpflichtiges Einkommen.

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