Altersentlastungsbetrag

Ein Artikel von Dr. Kathrin Borgs

Im Jahr 2022 liegt der Altersentlastungsbetrag bei 684 Euro pro Person. Bezugsberechtigt sind Personen, die nach Vollendung ihres 64. Lebensjahres einen Arbeitslohn beziehen. Der Altersentlastungsbetrag ist ein Steuerfreibetrag, der von der Lohnsteuer abgezogen wird, wenn man über dem 64. Lebensjahr noch Arbeitslohn bezieht, und wird zusätzlich zu anderen Freibeträgen gewährt.

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Altersentlastungsbetrag Voraussetzungen

Der Altersentlastungsbetrag steht Steuerzahlern zu, wenn sie vor Beginn des Kalenderjahres, für welches das zu versteuernde Einkommen über die Steuererklärung ermittelt wird, das 64. Lebensjahr vollendet haben.

Da Beamte einen Versorgungsfreibetrag haben und Leibrenten lediglich nach einem Ertragsanteil besteuert werden, hätten Arbeitnehmer, die nach ihrem 64. Lebensjahr Einkünfte über einen regulären Arbeitslohn beziehen, ohne Freibetrag steuerliche Nachteile.

Der Altersentlastungsbetrag wird zusätzlich zu anderen Freibeträgen gewährt und entlastet damit den Steuerzahler. Hier lässt sich genau berechnen, wie hoch das zu versteuernde Einkommen abzüglich des Altersentlastungsbetrags ist.

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Wie ergibt sich die Höhe des Freibetrags?

Bemessungsgrundlagen für diesen Freibetrag sind der Brutto-Arbeitslohn sowie die positive Summe der nicht arbeitsbezogenen Einkünfte (unter Ausblendung der Leibrenten). Wird dabei der zulässige Höchstbetrag überschritten, greift ein Fangseil und der Freibetrag zur Einkommensteuer bleibt hier gedeckelt.

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Altersentlastungsbetrag für Rentner

Kann man als Rentner den Altersentlastungsbetrag in Anspruch nehmen? Die rechtliche Grundlage für den Altersentlastungsbetrag bildet § 24a EStG. Ziel ist es, eine gerechte Besteuerung der Einkünfte im Alter zu ermöglichen. Zusätzlich zur Rente kann der Steuerfreibetrag zum Arbeitslohn in Anspruch genommen werden. Die Einkünfte bei einem Rentner können unterschiedlich sein.

Zu den Einkünften bei einem Rentner, bei denen trotzdem der Altersentlastungsbetrag gewährt wird, gehören beispielsweise Kapitalvermögen, Selbständigkeit und Vermietung.

Wie wird der Altersentlastungsbetrag in Anspruch genommen?

Außer der Abgabe der Steuererklärung ist hierfür nichts notwendig. Der Freibetrag wird automatisch abgezogen - das heißt die eigenen Einkünfte werden entsprechend reduziert.

Einzige Ausnahme: Bei zusammenveranlagten Paaren muss der Freibetrag für jeden Ehepartner einzeln vermerkt werden.

Warum verringert sich der Altersentlastungsbetrag mit den Jahren?

Da eine volle Steuerpflicht für Versorgungsbezüge und Renten bis 2040 eingeführt wird, schmilzt dieser Freibetrag schrittweise in einem Tempo von 1,6 Prozent (ab 2020: 0,8 Prozent) pro Jahr komplett bis zum Stichjahr ab.

Wie hat sich die Höhe des Altersentlastungsbetrag in den vergangenen Jahren entwickelt?

JahrFreibetrag in Euro
2022684 Euro
2021722 Euro
2020760 Euro

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium für Justiz: Einkommensteuergesetz (EStG) § 24a Altersentlastungsbetrag

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