Die Mehrwertsteuer ist nach der Lohnsteuer die Einkommensquelle des Staates mit dem höchsten Ertrag in Deutschland. In diesem Zusammenhang fallen oft die Begriffe Umsatzsteuer und Vorsteuer. Doch wo genau liegen die Unterschiede und wie kann man den Netto- und Brutto Betrag bei diesen Steuerarten richtig ermitteln?

Hier erfahren Sie alles wichtige zum Thema.


Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer

Gelegentlich werden die Begriffe Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer gleichgesetzt. Diese Steuerarten unterscheiden sich jedoch sehr voneinander. Die Mehrwertsteuer wird nur auf den Mehrwert erhoben, die Umsatzsteuer auf den Umsatz. Die Vorsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmer mit dem Finanzamt gegen seine eigene Umsatzsteuer verrechnet.

Mehrwertsteuer Umsatzsteuer und Vorsteuer
  • Die Mehrwertsteuer (kurz MwSt.) besteuert den Mehwert eines Produktes oder einer Dienstleistung. Die Umsatzsteuer besteuert den Güter und Leistungsaustausch und wird indirekt vom Endverbraucher getragen. Die Vorsteuer betrifft nur Unternehmen: Sie können selbst gezahlte Umsatzsteuern gegen eingenommene Umsatzsteuern verrechnen.

Brutto und Netto berechnen

Die meisten Verbraucher interessiert nicht der Unterschied zwischen brutto und netto, sondern nur der Endbetrag von ihrem Einkauf oder ihrer Rechnung, die sie bezahlen müssen. Dieser Betrag ist stets die Bruttosumme, also inklusive der Mehrwertsteuer.
Bei Unternehmen ist das anders. Unternehmen rechnen grundsätzlich mit dem Nettobetrag, da die Umsatzsteuer für sie nur ein durchlaufender Posten ist. Dennoch benötigen beide, sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen, gelegentlich einen Brutto Netto Rechner.

Für die Berechnung des Netto oder Brutto Betrags eignet sich im Prinzip ein einfacher Taschenrechner, es gibt jedoch auch spezielle Taschenrechner für diese Berechnungen.
Bei den Programmen mit einem Brutto Netto Mehrwertsteuer Rechner kann man auswählen, ob man eine Umrechnung von brutto zu netto oder von netto zu brutto durchführen möchte. Auch ist selbstverständlich der Mehrwertsteuersatz einstellbar, da sich dieser ab und an ändert.

Beispielberechnung

Es gibt mehrere Rechenwege, um das Ergebnis zu ermitteln. Soll aus einer Bruttosumme (also die Summe, die man an der Kasse zahlt) die Nettosumme ermittelt werden, dann dividiert man diese durch 1,19 (einen Mehrwertsteuersatz von 19 % vorausgesetzt).

  • Bruttosumme / 1,19 = Nettosumme
    Beispiel: 100/1,19 = 84,03

Soll bei vorhandener Nettosumme die daraus resultierende Bruttosumme ermittelt werden, wird die Nettosumme mit 1,19 multipliziert (Mehrwertsteuer von 19 % vorausgesetzt)

  • Nettosumme1,19 = Bruttosumme
    Beispiel: 100
    1,19 = 119

Soll nur die Summe der Mehrwertsteuer errechnet werden, geht dies auch ohne Taschenrechner.

  • Bruttosumme – Nettosumme = Mehrwertsteuersumme

Die Vorsteuer für Unternehmen kann ebenfalls einfach und schnell berechnet werden. Angenommen ein Unternehmer kauft für seine Büroräume neue Schreibtische. Auf diese Schreibtische wird eine Umsatzsteuer erhoben, die der Unternehmer bezahlen muss. Der Unternehmer selbst verkauft im Rahmen seiner Tätigkeit Fahrräder, für die er ebenfalls Umsatzsteuern erhebt. Diese werden vom Endverbraucher getragen. Der Unternehmer hat nun die Möglichkeit die gezahlte Umsatzsteuer gegen die eingenommene Umsatzsteuer zu verrechnen. In diesem Fall spricht man von einer Vorsteuer. Damit greift die Steuer nur auf den Differenzbetrag, die vom Finanzamt ermittelt wird.

Die wichtigsten Fakten

  • Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer sind unterschiedliche Steuerarten in Deutschland.
  • Die MwSt. besteuert den Mehrwert von Produkten und Dienstleistungen.
  • Die Umsatzsteuer besteuert den Güter und Leistungsaustausch.
  • Die Vorsteuer ist die Verrechnung von Umsatzsteuern, die von Unternehmen "getragen" wird.
  • Um das Netto und Brutto von den jeweiligen Beträgen zu ermitteln, reichen einfache Rechnungen aus.

Häufig gestellte Fragen

Egal, ob Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer oder Vorsteuer: Für alle Steuerarten gibt es die Möglichkeit anhand von Online-Rechnern, schnell und einfach zu erfahren, wie hoch der jeweilige Netto bzw. Brutto Betrag ist.
Bei der Mehrwertsteuer wird meist von einem Steuersatz in Höhe von 19% ausgegangen. Bei der Umsatzsteuer gibt es neben der 19%-Besteuerung einen ermäßigten Satz von 7%. Die Vorsteuer wird mit der tatsächlichen Summe der gezahlten und eingenommen Umsatzsteuer verrechnet.


Einzelnachweise und Quellen

  1. Bundesfinanzministerium: Umsatzsteuer-Übersicht»
  2. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Umsatzsteuergesetz»
  3. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Besteuerung der Kleinunternehmer»
  4. Generalzolldirektion: Umsatzsteuer»
  5. Mehrwertsteuer Dienstleistungen »

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