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Als Schuldzinsen werden Zinsen bezeichnet, die für einen Kredit gezahlt werden müssen. Fremdfinanzierungen werden dabei sowohl von Unternehmen als auch von Privathaushalten in Anspruch genommen. Die für den Kredit anfallenden Schuldzinsen sind unter Umständen eine Möglichkeit, die Steuerlast am Jahresende zu mindern. Unter bestimmten Voraussetzungen können sie nämlich von der Steuer abgesetzt werden. Wie funktioniert das? Wer kann die Schuldzinsen in seiner Steuererklärung geltend machen?
Schuldzinsen als Betriebsausgabe
Grundsätzlich sind Schuldzinsen ein Fall für die Steuererklärung, wenn sie unmittelbar mit der Erzielung von Einkünften zusammenhängen. In diesem Zusammenhang sind Sonderfälle zu beachten.
Am einfachsten fällt die Betrachtung der Schuldzinsen im Zusammenhang mit einer selbstständigen bzw. unternehmerischen Tätigkeit. Hier sind die Zinsen für jede Finanzierung als Betriebsausgabe anzusehen. Beispiel: Ein Unternehmer erwirbt einen 3D-Drucker und finanziert das Gerät über einen Bankkredit.
Den dafür fälligen Zins kann der Unternehmer jedes Jahr als Betriebsausgabe geltend machen, was die Höhe der Einnahmen für die Steuererklärung reduziert. Gleiches gilt für Immobilienfinanzierungen.
- Veräußert ein Betrieb Teile seiner Immobilien und schreibt mit dem Verkauf rote Zahlen, können anfallende Schuldzinsen als nachträgliche Betriebsausgaben steuermindernde Wirkung haben.
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Schuldzinsen als Werbungskosten absetzen
Generell gilt: Was der Erzielung und Sicherung von Einnahmen dient, gehört zu den Werbungskosten.
Allerdings grenzt das Finanzamt Privatpersonen und Betriebe ab. Ein Privat-Pkw bzw. die dafür anfallenden Kosten sind in der Kilometerpauschale gedeckt.
Wichtig ist die Frage der Schuldzinsen vor allem für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.
Schuldzinsen aus Vermietung und Verpachtung
Das Eigenheim wird nach dem Auszug der Kinder zu groß oder man hat bereits beim ersten Spatenstich ans Vermieten gedacht – viele Haushalte erzielen Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung.
Kreditfinanzierungen für:
- die Erstellung der Immobilie
- deren Instandhaltung oder
- deren Modernisierung
sind einkommenssichernde Zahlungsverpflichtungen.
Anfallende Zinsen gelten in der Steuererklärung dementsprechend auch als Werbungskosten (auch als nachträgliche Werbungskosten). Aber: An dieser Stelle ist genau zu unterscheiden, welchen Rahmen die Einkünfte im Verhältnis zur Gesamtwohnfläche haben.
- Vermietet wird eine Doppelhaushälfte, der Vermieter bewohnt die andere Hälfte. Somit können 50 Prozent des Darlehens bzw. die sich daraus ergebenden Schuldzinsen geltend gemacht werden.
Ein zweiter Ansatz folgt der Geltendmachung der direkt auf Vermietung und Verpachtung anfallenden Schuldzinsen, wenn das Darlehen zum Beispiel nur der Modernisierung einer Mietwohnung dient.
Einzelnachweise und Quellen
- Bundesministerium der Justiz: Gewinnbegriff im Allgemeinen (EStG § 4) →
- Bundesministerium der Justiz: Werbungskosten (EStG § 9) →
- Bundesministerium der Justiz: Vermietung und Verpachtung (EStG § 21) →
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