Steuerklasse 2


Die wichtigsten Fakten

  • Die Steuerklasse 2 ist für Alleinerziehende vorgesehen.
  • Voraussetzung ist z. B. der Bezug des Kindergeldes.
  • In der Steuerklasse 2 müssen deutlich weniger Steuern gezahlt werden als z.B. in Steuerklasse 1.
  • Nur in der Steuerklasse 2 gibt es den Alleinerziehendenentlastungsbetrag.

Steuerklasse 2

Die Steuerklasse 2 beantragen

Alleinerziehende müssen den Klassenwechsel in Steuerklasse 2 beantragen. Hierfür sind entsprechende Formulare beim Finanzamt einzureichen.

Die notwendigen Formulare können Sie hier kostenlos herunterladen:

Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2016

Vereinfachte Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2016

  • Der vereinfachte Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung wird bei einer Änderung der Freibeträge benötigt.

Häufig gestellte Fragen zur Steuerklasse 2

Um der Steuerklasse 2 zugeordnet werden können, muss die alleinerziehende Person

  • unverheiratet sein,
  • Empfänger des Kindergeldes sein,
  • mit dem Kind zusammen leben, also den Hauptwohnsitz des Kindes stellen.

Des Weiteren darf in der Regel keine Haushaltgemeinschaft mit einer volljährigen Person bestehen.

Sobald das Kind die Volljährigkeit erreicht, entfallen die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag nicht sofort. Letzterer ist an den Kinderfreibetrag bzw. den Kindergeldbezug gekoppelt.

Während der Ausbildung des Kindes ist damit auch weiterhin eine Inanspruchnahme des Entlastungsbetrags möglich.

  • Ausnahme: Der Anspruch entfällt, wenn sich ein weiterer Erwachsener an der Haushaltsführung beteiligt.

In Steuerklasse 2 fallen dieselben Abzüge an, wie in den übrigen Steuerklassen. Dies sind neben Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag:

  • In der Steuerklasse 2 greift eine Besonderheit – der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Dieser liegt für das erste Kind bei 1.908 Euro. Damit vermindert sich die Berechnungsgrundlage für die Bemessung der Abzüge in der Steuerklasse.

Grundsätzlich ist der Steuerklassenwechsel – von beispielsweise 1 auf 2 – sofort mit der Geburt des Kindes möglich. Bedingung ist, dass die alleinerziehende Person mit keinem anderen Erwachsenen eine gemeinsame Haushaltsführung realisiert. Entsprechendes gilt auch für die Trennung zwischen Ehe-/Lebenspartnern.

Realisiert wird der Wechsel durch das Einreichen der entsprechenden Formulare beim Finanzamt.

  • Durch erwachsene Kinder ohne Kindergeldanspruch im Haushalt entfällt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG.

Sollte auch nur eine der genannten Voraussetzungen nicht gegeben sein, führt dies bereits dazu, dass die Einordnung in die Steuerklasse 2 nicht mehr möglich ist. Die Alternativ ist dann Steuerklasse 1.

Für die Einordnung in die Steuerklasse 2 spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob die betreffende Person ledig, geschieden, verwitwet oder dauerhaft getrennt lebend ist

Sobald der alleinstehende und alleinerziehende Arbeitnehmer heiratet oder eine gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaft eingeht, sind die Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 aber nicht mehr gegeben.

Bei einer gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaft käme nur die Steuerklasse 1 infrage. Nach einer Heirat können die Ehepartner selbst wählen, ob sie die Steuerklassenkombination 4/4 oder die Steuerklassenkombination 3/5 bevorzugen.

Hier entfällt der Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der Kinderfreibetrag hätte jedoch weiterhin seine Gültigkeit. Dies gilt auch bei einer Einordnung in die Steuerklasse 1.

Über die Einkommenssteuererklärung lässt sich heute eine Vielzahl verschiedener Aufwendungen absetzen. Dazu gehören unter anderem:

  • Fahrtkosten ins Büro
  • Zweitwohnungskosten
  • Arbeitsbekleidung usw.

Hierbei handelt es sich um Werbungskosten, welche der Erhaltung einer Einkunftsquelle dienen. Ebenfalls möglich ist der Absatz von Aufwendung aus Vermietung und Verpachtung. Zusätzlich erkennt das Steuerrecht – als Sonderausgaben – auch verschiedene Versicherungsprämien und die Altersvorsorge als Abzug an.

Die Vergünstigungen in der Steuerklasse 2

Alleinerziehendenentlastungsbetrag rechnerUm die besondere Situation alleinerziehender Personen zu berücksichtigen, müssen sie in der Steuerklasse 2 erheblich weniger Steuern zahlen, als dies in anderen Steuerklassen der Fall wäre.

Neben dem Grundfreibetrag in Höhe von 8.652  Euro und dem Kinderfreibetrag in Höhe von 7.248 Euro erhalten die Alleinerziehenden in Steuerklasse 2 zusätzlich den Alleinerziehendenentlastungsbetrag in Höhe von 1.908 Euro.

Für jedes weitere Kind wächst der Freibetrag um zusätzliche 240 Euro.

Darüber hinaus können in der Steuerklasse 2 weitere Vergünstigungen in Anspruch genommen werden.

So erhalten die steuerpflichtigen Personen den
  • Arbeitnehmerpauschbetrag in Höhe von 1000 Euro
  • Sonderausgabenpauschbetrag in Höhe von 36 Euro
  • Vorsorgepauschbetrag.

Letzterer ist in seiner Höhe nicht eindeutig festgelegt, sondern richtet sich nach dem jeweiligen Bruttoverdienst.

Wie für die übrigen Steuerklassen gilt auch in der Steuerklasse 2, dass die mit ihr verbundenen Vergünstigungen nur bei einem Arbeitsverhältnis in Anspruch genommen werden können.

  • Wer den Wunsch hat, einen oder mehrere Nebenjobs auszuüben und damit seine Haushaltskasse aufzubessern, sollte sich darüber im Klaren sein, dass hierbei eine Konstellation entstehen kann, die steuerlich ungünstig ist.

Die Freibeträge in der Steuerklasse 2 in der Übersicht

FreibeträgeHöhe des Freibetrags
Grundfreibetrag8.652 Euro
Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro
Sozialausgabenpauschbetrag36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst
Kinderfreibetrag7.248 Euro
Alleinerziehendenentlastungsbetrag1.908 Euro

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Szenarien/Berechnungsbeispiele:

Nachfolgend werden gängige Szenarien vorgestellt, um die Berechnung der Abzüge in der Steuerklasse 2 besser zu veranschaulichen. Klicken Sie auf den jeweiligen Button, wenn Sie sich die Details zu einem bestimmten Szenario anschauen möchten!

Hier ist die Berechnung der Lohnsteuer relativ einfach, da sich der Entlastungsbetrag auf monatlich 109 Euro verteilt. Bei einer Vollzeitbeschäftigung mit 2.455 Euro Bruttoentgelt beläuft sich der Abzug vom Arbeitsentgelt auf:

  • Lohnsteuer: 266,75 Euro
  • Solidaritätszuschlag: 5,45 Euro
  • Rentenversicherung: 229,54 Euro
  • Krankenversicherung: 179,22 Euro
  • Pflegeversicherung: 28,85 Euro
  • Arbeitslosenversicherung: 36,83 Euro.

Lebt das ältere Kind nach Berufsabschluss weiterhin im Haushalt, erlischt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag und die Steuerklasse 2. Lässt sich die Bildung einer Hausgemeinschaft widerlegen, kann die günstigere Klasse fortbestehen.

Gründet das Kind einen eigenen Haushalt, hat dies keine schädlichen Auswirkungen auf Steuerklasse 2.

Bis zur Geburt des Kindes ist der alleinerziehende Steuerpflichtige in Steuerklasse 1 eingeordnet, die Abzüge werden entsprechend berechnet. Mit der Geburt ist der Wechsel in Klasse 2 möglich.

Die Anrechnung erfolgt je Kalendermonat. Nach § 24b Abs. 4 EStG werden bezüglich der Abschläge auf den Entlastungsbetrag nur volle Kalendermonate angerechnet.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Entlastungsbetrag für Alleinstehende (§24, Absatz 4, Einkommensteuergesetz)
  2. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  3. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder
  4. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl
  5. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Alleinerziehend: Steuerliche Berücksichtigung des Entlastungsbetrags

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