Die wichtigsten Fakten

  • Die Steuerklasse 5 kann nur von Ehepaaren in Kombination mit der Steuerklasse 3 gewählt werden.
  • Der Ehepartner mit dem geringeren Einkommen wird dann nach Steuerklasse 5 versteuert.
  • Die Steuerklasse 5 hat vergleichsweise hohe Abzüge, lohnt sich finanziell aber durch die Kombination.
  • In der Steuerklasse 5 gibt es weder einen Kinderfreibetrag noch einen Grundfreibetrag.

Für wen lohnt sich die Steuerklasse 5?

  • Für Ehepaare, bei denen der eine Partner deutlich weniger verdient als der andere.
  • Genauer gesagt: Für den Ehepartner mit dem niedrigeren Gehalt.

Personen in Steuerklasse 5

Steuerklasse 5

Steuerklasse 5: Wichtige Fragen

Bei einem kleineren Gehalt fällt der hohe Lohnsteuerabzug der Steuerklasse 5 weitaus weniger ins Gewicht als dies bei einem hohen Gehalt der Fall wäre. Die Lohnsteuerersparnis, welche sich aus der Steuerklasse 3 des gut verdienenden Ehepartners ergibt, wiegt dafür umso mehr.

Wer als Paar die Entscheidung für die Kombination Steuerklasse 3/5 trifft, kommt um Abzüge nicht herum. Auch in Lohnsteuerklasse 5 werden vom Entgelt die Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag und folgende Sozialabgaben einbehalten:

  • Da hier kein Grundfreibetrag gilt, sind die Abzüge gerade bei der Lohnsteuer sehr hoch. Lediglich der Arbeitnehmerpauschbetrag, der Sonderabgabenpauschbetrag und die Vorsorgepauschale wirken sich steuermindernd aus.

 

Generell greift nach einer Heirat automatisch Steuerklasse 4 – für beide Partner. Diese gilt auch für Lebenspartnerschaften. Bei hoher Differenz zwischen den Einkommen kann sich aber auch die Steuerklassen-Kombination 3/5 rechnen.

Für den Wechsel muss lediglich ein Formular von beiden steuerpflichtigen Partnern ausgefüllt, unterschrieben und ans zuständige Finanzamt geschickt werden.

PDF-Formular Steuerklassenwechsel

  • Der Wechsel einer Steuerklasse ist regelmäßig nur einmal im Jahr bis zum 30.November möglich.

 

In der Steuererklärung dürfen verschiedene Frei- bzw. Pauschbeträge in Anspruch genommen werden. Dazu gehören unter anderem:

Diese werden bei der Ausfertigung der Steuererklärung angesetzt und können zu einer Erstattung für hohe Lohnsteuerzahlungen führen.

Die Freibeträge in der Steuerklasse 5

Im Gegensatz zu den Steuerklassen 1, 2, 3 und 4 kann in der Steuerklasse 5 kein Grundfreibetrag auf den jährlichen Bruttoverdienst geltend gemacht werden.

Es gibt auch keinen Kinderfreibetrag. Dieser wird ausschließlich dem Ehepartner zuerkannt, der in die Steuerklasse 3 eingeordnet worden ist.

steuerfreibetrag-grundfreibetrag-steuerklasse-5

Es existieren lediglich folgende Freibeträge:
FreibeträgeHöhe des Freibetrags
Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro
Sozialausgabenpauschbetrag36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst

Rechenbeispiele für Steuerklassenkombinationen

Im Nachfolgenden werden zwei Szenarien beschrieben, die die Abzüge in der Steuerklasse 5 veranschaulichen sollen.

Die Lohnersatzleistungen für diesen Fall – das Elterngeld – hängen von der Höhe des Nettoeinkommens vor der Elternzeit ab. Hier kann es sich durchaus lohnen, in die Steuerklassen-Kombination 3/5 zu wechseln.

Die werdende Mutter kann so ihren Nettolohn als Bemessungsgrundlage steigern. Zu beachten ist, dass nach der Geburt wieder an den Steuerklassenwechsel gedacht werden muss.

Partner A verdient 3.345 Euro brutto im Monat, Partner B kommt auf 1.456 Euro – hierbei handelt es sich um eine Situation, die für Steuerklasse 3/5 wie gemacht ist.

Partner A wechselt in Steuerklasse 3 mit dem höheren Grundfreibetrag. Es fallen bei beiden dann an:

 SteuerklasseLohnsteuerSolidaritätszuschlag
Partner A in Steuerklasse 3281,50 €15,48 €
Partner B in Steuerklasse 5237,08 €13,03 €
  • In Steuerklasse 4 wären insgesamt rund 622 Euro allein bei der Lohnsteuer angefallen.

 

Steuerklassenkombination

Einzelnachweise


  1. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  2. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder
  3. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl

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