Steuerklasse 3


Die wichtigsten Fakten

  • Die Steuerklasse 3 ist nur in Kombination mit der Steuerklasse 5 möglich.
  • Sie wird nur zuerkannt, wenn ein Arbeitnehmer verheiratet ist und der Ehepartner bereit ist, die Steuerklasse 5 und damit auch höhere Lohnabzüge als in den anderen Steuerklassen zu akzeptieren.
  • Die Steuerklasse 3 hat vergleichsweise geringe Abzüge.
  • Ist nur ein Ehepartner angestellter Arbeitnehmer, erhält der andere auch die Steuerklasse 3.
  • Für Verwitwete besteht eine Sonderregelung.

Steuerklasse3

Für wen lohnt sich die Steuerklasse 3?

  • Für Ehepaare, bei denen der eine Partner deutlich mehr verdient als der andere Partner.
  • Genauer gesagt: Für den Ehepartner mit dem höheren Gehalt.

Vorteil der Steuerklassen 3 und 5

Werden hohe Verdienste mit der Steuerklasse 3 besteuert, führt dies nicht nur dazu, dass die betreffende Person z.B. aufgrund hoher Steuerfreibeträge mehr Netto vom Brutto erhält, sondern auch dazu, dass die Familie deutlich mehr Geld in der Haushaltskasse hat.

Im Gegenzug wird das kleinere Einkommen in der Steuerklasse 5 höher besteuert, mit der Folge, dass hier erheblich weniger Netto vom Brutto ausgezahlt wird.

Dieser Einkommensverlust wirkt sich jedoch nicht so stark aus wie der Gewinn, der durch das höhere Netto in der Steuerklasse 3 erzielt wird.

  • Dabei gilt der Grundsatz, dass der reale Gewinn durch die Steuerklassenkombination 3/5 umso größer ist, je weiter die Einkommen der Ehepartner auseinander liegen.

Häufig gestellte Fragen zur Steuerklasse 3

Ein Wechsel oder eine Änderung geht ganz einfach. Sie können sich das notwendige Formular hier kostenlos herunterladen:

Antrag auf Steuerklassenwechsel

  • Beide Ehepartner müssen den Antrag unterschreiben, sonst ist er ungültig.

In Lohnsteuerklasse 3 fallen die bekannten Abzüge, wie:

an. Letztere umfassen die Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Darüber hinaus wird bei einer Kirchenzugehörigkeit auch die Kirchensteuer einbehalten.

Inwiefern vom Bruttoentgelt des Steuerpflichtigen weitere Beträge einbehalten werden – etwa aus Vorsorgeverträgen – richtet sich nach dem individuellen Einzelfall.

In der Steuerklasse 3 gilt eine Besonderheit – der doppelte Grundfreibetrag. Aber: Diese Klasse kommt nur in Kombination mit Steuerklasse 5 für Ehe-/Lebenspartner in Frage. Zudem greifen auch hier Freibeträge wie der Arbeitnehmerpauschbetrag.

Die Steuerklasse selbst hat auf die Ansatzfähigkeit von:

keinen Einfluss. Steuerklasse und Einkommenssteuererklärung, über die z. B.:

  • Altersvorsorgebeiträge
  • Krankenversicherungsbeiträge
  • Aufwendungen aus Vermietung/Verpachtung

angesetzt werden können, sind an diesem Punkt voneinander zu trennen.

steuerfreibetrag-grundfreibetrag-steuerklasse-3

Freibeträge in der Steuerklasse 3

Da die Steuerklasse 3 nur in Kombination mit der Steuerklasse 5 möglich ist, gibt es in Bezug auf Steuerfreibeträge eine Besonderheit: Und zwar werden diese für beide Ehepartner in der Steuerkasse 3 zugeordnet.

Praktisch bedeutet dies: in der Steuerklasse 3 gilt beispielsweise der Grundfreibetrag in doppelter Höhe als sonst, in Steuerklasse 5 ist er dagegen nicht vorgesehen

FreibeträgeHöhe des Freibetrags
Grundfreibetrag17.304 Euro
Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro
Sozialausgabenpauschbetrag36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst
Kinderfreibetrag7.248 Euro

Steuerklasse 3 Sonderregelungen

Obwohl die Steuerklasse 3 nur verheirateten Personen offen steht, gibt es auch eine wichtige Ausnahme von dieser Regelung. Diese Ausnahme betrifft alle Personen, deren Ehepartner im laufenden Jahr oder im vergangenen Jahr verstorben ist.

Erst im nächsten Jahr nach dem Tod des Partners wird die verwitwete Person in die Steuerklasse 1 eingeordnet.

Sollte ein Ehepartner nicht berufstätig sein oder eine selbstständige Tätigkeit ausüben, wird der andere Ehepartner ebenfalls in die Steuerklasse 3 eingeordnet.

Steuerklassenkombination

Szenarien/Berechnungsbeispiele:

Im Folgenden werden einige gängige Szenarien vorgestellt, die die Berechnung der Abzüge in der Steuerklasse 3 noch einmal besser veranschaulichen sollen. Um sich Details zu einem bestimmten Szenario anzusehen, klicken Sie einfach auf den jeweiligen Button!

Hier erzielt der Steuerpflichtige 3.345 Euro Einkommen, der Partner 1.456 Euro – eine ideale Kombination für Steuerklasse 3/5. Der Besserverdiener profitiert vom höheren Grundfreibetrag.

Bei 3.345 Euro Bruttoentgelt fallen für:

  • Lohnsteuer: 281,50 Euro
  • Solidaritätszuschlag: 15,48 Euro

an. Beim Partner belaufen sich die Abzüge auf 237,08 Euro Lohnsteuer und 13,03 Euro Solidaritätszuschlag.

An diesem Punkt ist die Wahl von Steuerklasse 4 für beide – statt der Kombination 3/5 – zu empfehlen. Andernfalls sind die Belastungen für einen der Ehe-/Lebenspartner relativ hoch.

Für die Steuerklasse 3 bzw. die ausgeübte Hauptbeschäftigung ändert sich in dieser Situation zunächst nichts. Aber: Für die Nebenbeschäftigung wird der Steuerpflichtige in die Steuerklasse 6 eingeordnet. Da hierfür keine weiteren Freibeträge vorgesehen sind, werden die Belastungen deutlich spürbar.

Einzelnachweise


  1. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  2. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder
  3. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl


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