Die wichtigsten Fakten

  • Entscheidend für die Höhe des Freibetrags ist der Verwandtschaftsgrad zwischen Erblasser und Erben.
  • Zu den nahen Verwandten zählen zum Beispiel Ehepartner oder Kinder.
  • Zur genauen Ermittlung der Erbschaftssteuer Freibeträge gibt es drei verschiedene Steuerklassen.
  • Versteuert wird nur das, was nach Abzug der Freibeträge vom Erbe übrig ist.

Erbschaftssteuer freibeträge

Die Freibeträge für die Erbschaftssteuer auf einen Blick

VerwandtschaftsgradErbschaftssteuerklasseFreibeträge in Euro
Ehepaare (auch gleichgeschlechtlich)1500.000
Kinder (auch adoptiert sowie Stiefkinder sowie für Enkelkinder, wenn deren Eltern gestorben sind)1400.000
Enkelkinder1200.000
Eltern und Großeltern1100.000
Geschwister, Kinder der Geschwister, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehepartner (auch gleichgeschlechtlich)220.000
Alle übrigen Erben320.000

Häufig gestellte Fragen zu den Erbschaftssteuer Freibeträgen

Um den konkreten Freibetrag für die Erbschaftssteuer zu ermitteln, hat der Gesetzgeber drei Steuerklassen erschaffen.

In der ersten Steuerklasse befinden sich die engsten Verwandten, in der zweiten Steuerklasse die weiteren Verwandten und in der dritten Steuerklasse alle sonstigen Personen. Die Regelungen für die Schenkungssteuer sind diesbezüglich mit denen der Erbschaftssteuer identisch.

In den Steuerklassen 2 und 3 erhalten alle Personen einen Freibetrag für die Erbschaftssteuer in der gleichen Höhe - nämlich 20.000 Euro.

Dies ist allerdings in der Steuerklasse 1 nicht der Fall. Die Freibeträge reichen hier von 100.000 Euro bis zu 500.000 Euro.

Für den tatsächlichen Freibetrag gibt das konkrete Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser den Ausschlag.

Die Freibeträge werden vom Erbe abgezogen. Nur der verbleibende Rest unterliegt der Erbschaftssteuer.

  • Erbt man eine Summe in der Höhe von 20.000 Euro, so muss man keinerlei Erbschaftssteuer bezahlen, denn nach Abzug des minimalen Freibetrags bleibt kein Rest mehr übrig.

Erbt man hingegen eine Million Euro, können 980.000 Euro (minimaler Freibetrag) bis zu 500.000 Euro (maximaler Freibetrag) der Erbschaftssteuer unterliegen.

Die Freibeträge zwischen den Steuerklassen 2 und 3 unterscheiden sich nicht. Dennoch gibt es einen Unterschied zwischen beiden:

Die Steuersätze in Steuerklasse 2 sind niedriger. Die Mitglieder der zweiten Steuerklasse werden bei der Steuer auf diese Weise privilegiert.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium für Finanzen: Erbschafts- und Schenkungsteuer

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