Die Höhe der Erbschaftssteuer hängt von einem festgelegten Steuerfreibetrag und der Erbschaftssteuerklasse des Erbes ab. Mit Hilfe einer Erbschaftssteuertabelle lässt sich ermitteln, ob eine Erbschaftssteuer bezahlt werden muss und wie diese berechnet werden kann.
Mit Hilfe der Ebschaftssteuertabellen bekommen Sie schnell einen Überblick darüber, wie viel Sie steuerfrei erben dürfen und wie Sie den Steuersatz für die Erbschaftssteuer ermitteln können.
Erbschaftsteuertabelle im Überblick
Erbschaftssteuerklasse, Verwandtschaftsgrad und der Steuerfreibetrag bei einer Erbschaft auf einen Blick.
| Erbschaftssteuerklasse | Verwandtschaftsgrad | Steuerfreibetrag in Euro |
|---|---|---|
| 1 | Ehepartner (auch gleichgeschlechtlich) | 500.000 |
| 1 | Kinder, Stiefkinder, Enkel von verstorbenen Kindern | 400.000 |
| 1 | Enkel | 200.000 |
| 1 | Sonstige Personen | 100.000 |
| 2 | Eltern, Voreltern, Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehepartner | 20.000 |
| 3 | Sonstige Personen | 20.000 |
Die Erbschaftsteuertabelle zeigt die drei Erbschaftssteuerklassen, die zugehörigen Verwandtschaftsgrade sowie den Freibetrag bei einer Erbschaft. Die Zugehörigkeit zu einer der drei Erbschaftssteuerklassen bestimmt sich über das Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser. Ihre Erbschaftssteuerklasse ist eine wichtige Information für die zweite Tabelle, aus der Sie Ihren Steuersatz für die Erbschaftsteuer ablesen können.
Erbschaftssteuerklasse, Betragsgrenzen, Steuersatz
| Erbschaft in Euro | Steuersatz in Klasse 1 in Prozent | Steuersatz in Klasse 2 in Prozent | Steuersatz in Klasse 3 in Prozent |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 | 15 | 30 |
| 300.000 | 11 | 20 | 30 |
| 600.000 | 15 | 25 | 30 |
| 6.000.000 | 19 | 30 | 30 |
| 13.000.000 | 23 | 35 | 50 |
| 26.000.000 | 27 | 40 | 50 |
| Mehr | 30 | 43 | 50 |
In dieser Erbschaftssteuertabelle wird über die Steuersätze und die zugehörigen Betragsgrenzen informiert. Entscheidend für die Höhe der Erbschaftssteuer ist gleich in doppelter Hinsicht die Steuerklasse. Diese zeigt zum einen die Höhe des Steuerfreibetrags an und gibt zum anderen Aufschluss über den jeweiligen Steuersatz.
- Angenommen der eigene Ehepartner verstirbt und hat eine Million Euro Gesamtvermögen hinterlassen. So wird aus der ersten Erbschaftsteuertabelle ersichtlich, dass sich der Erbe, in dem Fall die Ehefrau, in Steuerklasse 1 befindet und einen ihr ein Steuerfreibetrag von 500.000 Euro zusteht. Der Erbschaftssteuer unterliegt also ein Betrag in der gleichen Höhe (500.000 Euro). Ein Blick in die zweite Tabelle offenbart, dass diese Summe mit elf Prozent versteuert wird. Die Ehefrau muss also eine Erbschaftssteuer in Höhe von 55.000 EUR bezahlen.
Die wichtigsten Fakten zu Erbschaftsteuertabellen
- Sobald das Erbe über dem gesetzlichem Steuerfreibetrag liegt müssen Erbschaftssteuern entrichtet werden
- Das Verwandschaftsverhältnis von Erblasser und Erbe bestimmt im Wesentlichen die Höhe des Steuerfreibetrags
- Ist der Wert des Erbes höher als der Freiberag kann anhand der Steuerklasse die Höhe des Steuersatzes bestimmt werden
Die häufigsten Fragen zu Erbschaftssteuertabellen
Mit Hilfe der Erbschaftsteuertabelle können Sie schnell und einfach herausfinden, ob und in welcher Höhe Sie Ihr Erbe versteuern müssen.
Nein. Die Erbschaftsteuer wird nicht auf den gesamten Wert des Erbes berechnet. Es wird nur der Betrag versteuer, der über dem Steuerfreibetrag liegt.
Die Höhe des Erbschaftssteuersatzes können Sie mit Hilfe der Erbschaftssteuertabelle herausfinden. Dazu ermitteln Sie zunächst in der ersten Tabelle zu welcher Steuerklasse Sie gehören und wie hoch der Steuerfreibetrag angesetzt ist. Die Differenz von Ihrem Erbe und dem Steuerfreibetrag müssen Sie versteuern. Den Steuersatz können Sie widerum aus der zweiten Tabelle entnehmen. Wenn Ihr Erbe z.B. 75.000€ über dem Freibetrag liegt und Sie die Schwester des Verstorbenen sind, gehören Sie zur Steuerklasse 2. Demnach müssen 75.000 € mit 15 Prozent versteuert werden.
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Aktualisiert am 21.08.2019 von
Einzelnachweise und Quellen
- Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Erben und Vererben →
- Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Ebschaftsteuergesetz →
- Bundesministerium der Finanzen: Die neue Erbschaftsteuer →
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