Steuerklasse mit Kind: Die wichtigsten Fakten

Welche Steuerklasse mit Kind ist die richtige? Diese Frage stellen sich viele Eltern und die, die es bald werden. Eine eindeutige Antwort kann nicht gegeben werden, denn je nach Lebenssituation bzw. Familienstand kommt eine andere Steuerklasse infrage.

In den meisten Fällen wirkt sich der Nachwuchs weniger auf die Steuerklasse als auf die Lohnsteuer aus. Diese Tatsache resultiert aus dem Anspruch auf den Kinderfreibetrag. Einen Steuerklassenwechsel ruft ein Kind in der Regel nur dann hervor, wenn der Elternteil vorher in Steuerklasse 1 war.

Steuerklassen mit Kind - Beispiele für Veränderungen

Ist man verheiratet und befindet sich gemeinsam mit dem Partner in der Klasse 4, so ändert sich die Steuerklasse mit Kind nicht, wohl aber die Lohnsteuer. Denn beide Partner haben je Anspruch auf die Hälfte vom Kinderfreibetrag, der 7.356 Euro beträgt, also 3.678 Euro pro Person.

Waren die beiden Eheleute in den Lohnsteuerklassen 3 und 5, so verändert sich die Steuerklasse mit Kind ebenfalls nicht. Allerdings erhält der Partner, der in der Lohnsteuerklasse 3 war, in diesem Fall den vollen zusätzlichen Freibetrag für das Kind.

Eine wirkliche Veränderung der Steuerklasse mit Kind tritt ein, wenn man ledig ist: In diesem Fall war man zuvor in die Lohnsteuerklasse 1 eingestuft. Als Alleinerziehender/ Alleinerziehende gibt es allerdings eine spezielle Steuerklasse mit Kind - die Steuerklasse 2.

Der Unterschied ist, dass hier zusätzlich zum Kinderfreibetrag ein Entlastungsbetrag in der Höhe von 1.908 Euro vorgesehen ist, der sich wie ein zweiter Freibetrag für das Kind auf die Lohnsteuer auswirkt.

  • Lebt ein unverheiratetes Paar mit dem eigenen Kind zusammen, bleiben beide Partner in Steuerklasse 1. Da sie in einer eheähnlichen Gemeinschaft leben, profitieren sie nicht von den Vergünstigungen für Alleinerziehende.
Steuerklasse-mit-Kind

Die richtige Steuerklasse mit Kind in der Übersicht

LebenssituationSteuerklasseBesonderheit
Verheiratet5 und 5Halber Kinderfreibetrag für beide Partner
Verheiratet3 und 5Voller Kinderfreibetrag für den Partner in der Klasse 3
Unverheiratet1 und 1Halber Kinderfreibetrag für beide Partner
Alleinerziehend2Voller Kinderfreibetrag und zusätzlicher Entlastungsbetrag
Verwitwert und Alleinziehend3 oder 2Sicherer Wechsel in die 2 erst im übernächsten Jahr: Berechnung für die Lohnsteuer, ob Entlastungsbetrag oder höhere Vorsorgepauschale günstiger ist

Alleinerziehende: Welche Steuerklasse ist mit Kind am besten?

Grundsätzlich gilt: Wer alleinerziehend ist und ein minderjähriges Kind betreut, das dauerhaft im eigenen Haushalt lebt, wird in Steuerklasse 2 eingeordnet. Die einzige Bedingung ist, dass keine weitere volljährige Person mit im Haushalt leben darf, die theoretisch als weiterer Erziehungsberechtigter fungieren könnte.

Lebt eine ledige Person mit ihrem Lebenspartner zusammen und betreut sie gleichzeitig ihr minderjähriges Kind im gleichen Haushalt, erfüllt die Person nicht die Voraussetzungen für Steuerklasse 2. Sie wird dann in Steuerklasse 1 eingeordnet.

Eheähnliche Gemeinschaft mit Kind – die Wahl der Steuerklasse

Die Konstellation aus eheähnlicher Gemeinschaft und einem oder mehreren Kindern im gleichen Haushalt kommt sehr häufig vor.

Eine eheähnliche Gemeinschaft liegt dann vor, wenn zwei volljährige Personen zusammenleben, aber nicht verheiratet sind oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft besteht.

Wer als alleinerziehende, ledige Person in einer solchen Konstellation zusammenlebt, wird nicht der Steuerklasse 2, sonder der Klasse 1 zugeordnet.

  • Sabine ist ledig und Mutter des 5-jährigen Tims. Lange lebte sie mit ihrem Sohn alleine. Da zu dieser Zeit alle Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 zutrafen, wurde Sabine in ebendiese einsortiert. Vor Kurzem ist jedoch Sabines Freund Robert zu dem Mutter-Sohn-Gespann gezogen. Da jetzt von einer eheähnlichen Gemeinschaft gesprochen werden kann, wird Sabine Steuerklasse 1 zugeordnet.

Verheiratet: Welche Steuerklasse ist mit Kind die richtige?

Allgemein gilt: Ehepaare und gleichgeschlechtliche Lebensgemeinschaften können ihre Steuerklassen frei wählen. Je nach Einzelfall bieten sich die Steuerklassenkombinationen 4/4, 3/5 oder 4/4 mit Faktor an.

Auch mit Kind besteht für Verheiratete und Lebenspartner diese Wahlmöglichkeit weiterhin. Lediglich die Verteilung des Kinderfreibetrages sieht bei den unterschiedlichen Kombinationen anders aus.

  • Bei der Kombination 4/4 erhalten beide Partner jeweils die Hälfte des Kinderfreibetrages.
  • Bei der Kombination 3/5 erhält der Partner in Steuerklasse 3 den vollen Kinderfreibetrag.

Kein Entlastungsbetrag in Steuerklasse 3

Praktisch passiert es immer wieder, dass sich auch Alleinerziehende in der Lohnsteuerklasse 3 befinden. Kommt es zu einem Ableben des Partners, darf der Witwer oder die Witwe für das laufende Jahr und das darauffolgende Jahr in der Steuerklasse 3 verbleiben.

Oft ist dabei jedoch noch ein Kind im Haus. Die Klasse 3 ist allerdings nicht als Steuerklasse mit Kind konzipiert. Dies bedeutet, dass der Entlastungsbetrag hier nicht in Anspruch genommen wird. Eigentlich wäre deshalb ein Wechsel in die Klasse 2 anzuraten, die kann sich jedoch in einigen Fällen negativ auf die Lohnsteuer auswirken.

Häufig gestellte Fragen

Wird ein Kind geboren, hat das auf die Steuerklasse nur dann eine Auswirkung, wenn man nicht verheiratet ist. Denn dann war man zurvor der Steuerklasse 1 zugeordnet und wechselt mit dem Kind in Steuerklasse 2. Voraussetzung: Man ist sorgeberechtigt und auch nach der Geburt des Kindes weiter unverheiratet.

Je nach Familienstand gibt es unterschiedliche Steuerklassen. Die Steuerklassen 3, 4 und 5 sind für verheiratete Personen, die Steuerklassen 1 und 2 für unverheiratete Personen.

Bekommt eine unverheiratete Person ein Kind und zieht sie dieses Kind alleine auf, wechselt sie automatisch von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 2. Denn diese bietete Alleinerziehenden steuerliche Vorteile.

Checkliste: Das müssen Steuerzahler mit Kind wissen

  • In der Regel wirkt sich ein Kind weniger auf die Steuerklasse als auf die Lohnsteuer aus.
  • Ist eine Person ledig und bekommt ein Kind, kann sie unter bestimmten Voraussetzungen in die Steuerklasse 2 wechseln.
  • Auch mit Kind besteht für Verheiratete und eingetragene Lebenspartner die Wahlmöglichkeit der Steuerklasse.
  • Die Verteilung des Kinderfreibetrages hängt von der Steuerklasse ab.
  • Besteht eine eheähnliche Gemeinschaft, hat der Elternteil keinen Anspruch auf Steuerklasse 2.

Einzelnachweise


  1. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  2. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder

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