Ehepaare, die gemeinsam in den Steuerklassen 3 und 5 veranlagt werden, erwartet bei der Einkommensteuererklärung oft eine hohe Steuernachzahlung.

Es kann sich deshalb lohnen, bereits frühzeitig die Höhe der Nachzahlung zu berechnen, um geeignete Maßnahmen treffen zu können.

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Nachzahlung in den Steuerklassen 3 und 5 vermeiden

Man kann einfach herausfinden, wie viel Lohnsteuer nachgezahlt werden muss. Die Gehälter der Partner aus den Steuerklassen 3 und 5 werden addiert, als seien sie von nur einer steuerpflichtigen Person erwirtschaftet worden. Anschließend wirft man einen Blick auf die zu zahlende Lohnsteuer für diesen Betrag.

Hierbei können die aktuellen Splittingtabellen helfen, die über die Höhe der Lohnsteuer informieren. Nun zieht man von der zu zahlenden Lohnsteuer den bereits entrichteten Betrag ab und erhält im Ergebnis die eigene Nachzahlung.

Wie vermeide ich eine Nachzahlung bei Steuerklasse 3 und 5?

  1. Beide Gehälter addieren
  2. Bereits gezahlte Lohnsteuer berechnen
  3. Zu zahlende Lohnsteuer mit Hilfe der Splittingtabelle berechnen
  4. Nachzahlung berechnen: Gezahlte Lohnsteuer von der zu zahlenden abziehen
  5. Mit dem Finanzamt eine Vorauszahlung ausmachen oder die Steuerklasse wechseln
  • Mit dem Steuerklassenrechner schnell und einfach prüfen, ob in der Steuerklassenkombination 3/5 eine Nachzahlung fällig wird.
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Nachzahlung berechnen

Warum muss in den Steuerklassen 3 und 5 häufig nachgezahlt werden?

Die Steuerklassen 3 und 5 sind für Paare, die deutlich unterschiedliche Gehälter beziehen. Wenn ein Partner mehr als 60 Prozent des Gesamteinkommens beisteuert, bietet es sich an, diese Kombination zu wählen und nicht in Steuerklasse 4 zu verbleiben.

Jedes Gehalt wird nun erst einmal einzeln veranlagt. Der Partner in Steuerklasse 5 zahlt zwar praktisch ab dem ersten Euro Lohnsteuer. Diese ist aufgrund seines geringen Gehalts jedoch verhältnismäßig niedrig.

Beim jährlichen Lohnsteuerjahresausgleich wird sein Gehalt jedoch aufgrund der gemeinsamen Veranlagung mit dem des Partners, der in Steuerklasse 3 ist, zusammengerechnet. Es ist folglich viel höher, weshalb die gezahlte Lohnsteuer nicht ausreicht und eine Nachzahlung erforderlich wird.

Steuern sparen durch Steuerklassenkombination 3 und 5?

Die Kombination von Steuerklasse 3 und Steuerklasse 5 erbringt nur den Vorteil einer Steuerersparnis für das monatliche Einkommen als Vorauszahlung für den jährlichen Lohnsteuerjahresausgleich, jedoch NICHT für die gesamte Steuerzahlung.

Was beim Lohnsteuerjahresausgleich eventuell an Rückzahlung möglich wäre, wird bei der Kombination von Steuerklasse 3 und 5 bereits monatlich berechnet. Insgesamt spart ein Ehepaar durch die Wahl der Steuerklassenkombination 3/5 also keine Steuern.

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Die wichtigsten Fakten zur Nachzahlung bei Steuerklasse 3/5

Steuerklasse 3 und 5 lohnt sich, wenn das Einkommen des Ehepaares in einem 60:40 Verhältnis steht. Ehepaare in dieser Steuerklassenkombination müssen allerdings oft viel nachzahlen.

Eine hohe Nachzahlung kann jedoch vermieden werden, wenn man sie im Vorhinein berechnet. So kann eine Vorauszahlung vereinbart oder die Steuerklasse gewechselt werden, bevor eine hohe Nachzahlung fällig wird.

Häufige Fragen zur Steuerklasse 3/5

Es ist möglich, die Nachzahlung zu vermeiden, wenn man dafür in Kauf nimmt, monatlich weniger Geld in der Tasche zu haben.

Entweder man wechselt aus den Steuerklassen 3 und 5 in die 4 oder leistet eine sogenannte Vorauszahlung. Die Vorauszahlung wird jedes Quartal gezahlt. Ihre Höhe wird mit dem Finanzamt ausgehandelt.

Steht das Einkommen in einem Verhältnis 60:40, dann ist es in der Regel sinnvoll, sich für die Steuerklassen 3 und 5 zu entscheiden. Der Ehegatte mit dem höheren Einkommen sollte sich dabei für die Steuerklasse 3 entscheiden.

Grundsätzlich ergibt sich durch diese Wahl keine Steuerersparnis. Vielmehr wird hier die Steuererstattung, die man nach der Steuererklärung bekäme, schon monatlich durch die geringeren Lohnsteuerabzüge, sprich das höhere Nettoeinkommen, erreicht.

Will man Nachzahlungen vermeiden, empfiehlt sich ein Wechsel in die Steuerklasse 4/4 oder auch die Nutzung der Steuerklasse 4 mit Faktorverfahren.

Entscheidet man sich für die Steuerklasse 4 mit Faktorverfahren, dann berechnet das Finanzamt für beide Ehepartner die Steuerlast, die voraussichtlich fällig wird.

Die vorausberechnete Steuer wird dann durch den monatlichen Lohnsteuerabzug getilgt. Im besten Fall erreicht man durch einen Wechsel in die Steuerklasse 4 Faktorverfahren eine Steuererstattung bzw. Steuernachzahlung von 0 Euro.

Einzelnachweise und Quellen


  1. Bundesministerium der Finanzen und für Verbraucherschutz: Merkblatt zur Steuerklassenwahl
  2. Bundesministerium für Finanzen: Datensammlungzur Steuerpolitik 2020/2021
  3. Bundesministerium für Finanzen: Gutachten zur Reform der Besteuerung der Ehegatten
  4. Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz (EStG)§ 32a Einkommensteuertarif

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