Die wichtigsten Fakten
- Die Steuerklasse 4 ist nur Ehepaaren vorbehalten.
- Wer heiratet, kommt automatisch in die Steuerklasse 4.
- Man kann die Steuerklasse 4 wechseln und die Kombination aus Steuerklasse 3/5 wählen.
- Für eingetragene Lebenspartnerschaften ist die Steuerklasse 1 meist günstiger als Steuerklasse 4.
- Bei einem Zweitjob ist eine Kombination mit Steuerklasse 6 möglich.
Abzüge der Steuerklasse 4
Für wen eignet sich die Steuerklasse 4?
Grundsätzlich lohnt sich die Steuerklasse 4 vor allem für Ehegatten und Lebenspartner, die in etwa gleich viel verdienen. Als Faustregel gilt hier, dass die beiden Einkommen maximal 10 Prozent auseinander liegen sollten.
Hat hingegen einer der beiden Partner einen deutlich höheren Lohn oder ist er gar der Alleinverdiener der Familie, kommt eher die Steuerklassenkombination 3/5 infrage.
Ein wesentlicher Vorteil verheirateter Personen ist es, dass sie ein grundsätzliches Wahlrecht zwischen den einzelnen Steuerklassenkombinationen haben und dass sie ihre Steuerklassen bei Bedarf jederzeit (einmal jährlich bis zum 30.November) ändern können.
- Eine Änderung setzt jedoch voraus, dass beide Ehepartner damit einverstanden und deshalb auch bereit sind, die persönlichen Konsequenzen der Änderung der Steuerklasse zu tragen.
Steuerklassenkombinationen
Hier finden Sie Rechenbeispiele für die zwei möglichen Steuerklassenkombinationen für Ehepaare (3/5 und 4/4), die zeigen, dass sich bei stark abweichenden Einkommen die Kombination 3/5 mehr lohnt und bei annähernd gleichen Einkommen die Kombination 4/4.
Rechenbeispiel Steuerklassenkombination 3/5
| Steuerklassenkombination 3/5 | Steuerklassenwahl | Gehalt |
|---|---|---|
| Ehepartner 1 | Steuerklasse 3 | 5.000 Euro (3.271,16 Euro Netto) |
| Ehepartner 2 | Steuerklasse 5 | 2.000 Euro (1.100,27 Euro Netto) |
| Gesamtlohn | 7.000 Euro (4.371,43 Euro Netto) | |
Rechenbeispiel Steuerklassenkombination 4/4
| Steuerklassenkombination 4/4 | Steuerklassenwahl | Gehalt |
|---|---|---|
| Ehepartner A | Steuerklasse 4 | 3.600 Euro (2.164,23 Euro Netto) |
| Ehepartner B | Steuerklasse 4 | 3.400 Euro (2.070,08 Euro Netto) |
| Gesamtlohn | 7.000 Euro (4.234,31 Euro Netto) | |
Steuerklasse 4/4 oder 3/5 Rechner
Die Freibeträge der Steuerklasse 4
Ähnlich wie bei jeder anderen Steuerklasse, erhalten auch die Personen, die in die Steuerklasse 4 eingeordnet sind, bestimmte Freibeträge bei der steuerlichen Veranlagung ihres jährlichen Bruttoverdienstes:
| Freibeträge | Höhe des Freibetrags |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 8.820 Euro |
| Arbeitnehmerpauschbetrag | 1.000 Euro |
| Sozialausgabenpauschbetrag | 36 Euro |
| Vorsorgepauschale | abhängig vom Bruttoverdienst |
| Kinderfreibetrag | 3.678 Euro |
- In der Steuerklasse 4 gibt es nur die Hälfte des Kinderfreibetrages, der den Angehörigen anderer Steuerklassen zusteht. Der Grund für diese Regelung ist, dass beide Ehegatten den Kinderfreibetrag bekommen, was dann in der Summe aber auch einen Kinderfreibetrag in Höhe von 7.356 Euro im Jahr 2017 ergibt.
Steuerklasse 4: Wichtige Fragen
Das deutsche Steuerrecht sieht die Lohnsteuerklasse 4 für alle Ehepaare und Lebenspartner vor. Prinzipiell ist es bei einer Eheschließung nicht notwendig, die Finanzbehörden zu informieren bzw. den Wechsel zu beantragen. Das Finanzamt wird automatisch in Kenntnis gesetzt und nimmt die Eintragung vor.
- Für wen die Steuerklassenkombination 3/5 oder 4/4 mit Faktor günstiger ist, der kann ganz leicht die Steuerklassen wechseln. Hierzu muss lediglich ein Formular ausgefüllt, unterschrieben und an das Finanzamt geschickt werden. Dieses Formular können Sie sich hier kostenlos herunterladen: „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“
Prinzipiell unterscheiden sich die Abzüge in Steuerklasse 4 nicht wesentlich von jenen in anderen Lohnsteuerklassen. Vom Arbeitslohn direkt einbehalten werden Lohnsteuer sowie Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer (im Fall der Mitgliedschaft).
Darüber hinaus fallen bei den Abzügen die Sozialabgaben ins Gewicht:
Die Höhe der Abzüge variiert mit der Einkommenshöhe und kann mit unserem Brutto Netto Rechner bemessen werden.
Die Steuerklasse 4 entscheidet darüber, wie viel ein Steuerpflichtiger innerhalb eines Steuerjahres vom Arbeitslohn als Lohnsteuer und Solidaritätszuschlag zu leisten hat. Die Steuererklärung ist hiervon getrennt zu betrachten. Letztere kann – im Fall einer hohen Steuerlast – durch steuermindernde Faktoren zu einer Erstattung führen.
Abgesetzt werden können unter anderem:
- der Sparer-Pauschbetrag
- Werbungskosten aus Vermietung
- Fahrtkosten
- Sonderausgaben – etwa für Versicherungen
- und Vorsorgeleistungen.
Werden mehrere Arbeitnehmertätigkeiten parallel ausgeübt, sollte die Steuerklasse 4 immer für den Job genutzt werden, bei dem der höchste Verdienst erzielt wird. Ein Nebenerwerb zusätzlich zur Hauptbeschäftigung sowie alle weiteren Nebenjobs werden automatisch in Steuerklasse 6 eingestuft. Handelt es sich jedoch um einen Minijob, bei dem maximal 450 Euro im Monat zusätzlich verdient werden, ist dieser steuerfrei.
- Übt ein Arbeitnehmer neben der Hauptbeschäftigung mehrere Minijobs aus, bleibt nur eine der Nebentätigkeiten abgabenfrei. Für die weiteren Minijobs gilt: Die Einkünfte werden mit denen aus der Hauptbeschäftigung zusammengerechnet.
Sind die Einkommen von steuerpflichtigen Lebenspartnern und Eheleuten in etwa identisch, ist die Lohnsteuer ähnlich und die Klasse 4 zu bevorzugen. Bei der Kombination 3/5 profitiert letztlich nur einer der beiden vom Wechsel.
Mit dem Faktor erfolgt eine Verteilung der Lohnsteuer entsprechend des Anteils am gemeinsamen Einkommen. Dem Finanzamt werden beim Antrag die erwartenden Einkommen mitgeteilt – und das Finanzamt bestimmt den Faktor. Damit wirkt das Faktorverfahren wie ein Lastenausgleich zwischen den Lebenspartnern bzw. Eheleuten.
Berechnungsbeispiele: Steuerklasse 4
Im Folgenden sollen hier kurz einige gängige Szenarien vorgestellt werden, die die Berechnung der Abzüge in der Steuerklasse 4 noch einmal besser veranschaulichen.
Bislang galt für die beiden Personen jeweils Steuerklasse 1 (sofern beide kinderlos sind). Mit der Heirat ergeht seit 2012 automatisch eine Mitteilung an das Finanzamt zur Eheschließung. Daher werden die Eheleute automatisch in die Steuerklasse 4/4 eingeordnet.
Dies gilt auch dann, wenn einer der Eheleute deutlich weniger verdient. Nach der Eheschließung gilt es zu prüfen, inwiefern die Kombination 3/5 von Vorteil wäre.
Bis Ende Oktober 2015 galt die Regel, dass nur bei Eheschließungen eine automatische Mitteilung an die Finanzämter zur Einordnung in die neue Steuerklasse erging. Seit November 2015 hat sich dies auch für die Begründung einer Lebenspartnerschaft geändert. Sobald diese eingetragen wird, erfolgt automatisch auch die Einstufung in Lohnsteuerklasse 4.
Wechselnde Beschäftigungen – Stichwort Leiharbeit – sind heute keine Seltenheit mehr. Wo Partner/Eheleute ein unsicheres Einkommen erzielen, ist nicht unbedingt die Steuerklasse 3/5 die beste Wahl. Man kann sich an dieser Stelle auch für das Faktorverfahren entscheiden.
Einzelnachweise
- Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Freibeträge für Kinder→
- Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl →
- Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz (EStG) § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V→
