Steuerklasse 2 ist nur für Alleinerziehende vorgesehen. Eine der Voraussetzungen ist, dass die alleinerziehende Person mit mindestens einem steuerlich zu berücksichtigenden Kind zusammenleben muss. In Steuerklasse 2 gibt es einen Steuervorteil durch den Alleinerziehendenentlastungsbetrag.
Steuerklasse 2 Rechner
Neben dem Grundfreibetrag und dem Kinderfreibetrag findet nur in Steuerklasse II der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Berücksichtigung. Das Nettogehalt in Steuerklasse 2 ändert sich durch den zusätzlichen Entlastungsbetrag.
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Steuerklasse 2 beantragen
Alleinerziehende müssen den Klassenwechsel in Steuerklasse 2 beantragen. Hierfür sind entsprechende Formulare beim Finanzamt einzureichen.
- Steuerklasse 2 Formulare downloaden.
Steuerklasse 2 Voraussetzungen
Steuerklasse 2 gilt grundsätzlich ausschließlich für Alleinerziehende. Es sind jedoch einige Voraussetzungen zu erfüllen, um als alleinerziehende Mutter oder Vater der Steuerklasse II zugeordnet zu werden.
- Es muss mindestens ein minderjähriges Kind mit im Haushalt leben, für das ein Kinderfreibetrag oder Kindergeld beansprucht werden kann.
- Es darf keine weitere volljährige Person mit im Haushalt wohnen , die als zusätzlicher Erziehungsberechtigter fungieren kann.
- Der Alleinerziehendenentlastungsbetrag in Höhe von 4.008 Euro wird zusätzlich zum Grundfreibetrag in Höhe von 9.744 Euro im Jahr 2021 und Kinderfreibetrag in Höhe von 8.388 Euro gewährt. Für jedes weitere Kind wächst der Freibetrag um zusätzliche 240 Euro.
Wie hoch die jährliche steuerliche Entlastung durch den gesonderten Freibetrag ist, lässt sich schnell berechnen.
Steuerklasse 2 Abzüge
In Steuerklasse 2 fallen dieselben Abzüge an, wie in den übrigen Steuerklassen. Dies sind neben Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag:
- Die Steuerfreibeträge in Steuerklasse 2 machen die Entlastung aus.
Für die Einkommensteuererklärung macht es übrigens keinen Unterschied, ob man rechtzeitig in die Steuerklasse 2 gewechselt ist. Wenn man alleinerziehend war und rückwirkend eine Steuererklärung macht, kann man den Alleinerziehendenentlastungsbetrag auch für Jahre geltend machen, in denen man nicht die Steuerklasse 2 angegeben hatte. Es zählt allein der Status, den die Alleinerziehende zu einer bestimmten Zeit hatte.
Steuerfreibeträge in der Steuerklasse 2 in der Übersicht
| Steuerfreibeträge | Höhe des Freibetrags |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.744 Euro |
| Arbeitnehmerpauschbetrag | 1.000 Euro |
| Sonderausgabenpauschbetrag | 36 Euro |
| Vorsorgepauschale | abhängig vom Bruttoverdienst |
| Kinderfreibetrag | 8.388 Euro |
| Alleinerziehendenentlastungsbetrag | 4.008 Euro |
- Mit dem Steuerfreibetragrechner lässt sich der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende berechnen.
Häufig gestellte Fragen zu Steuerklasse 2
Grundsätzlich ist der Steuerklassenwechsel – von beispielsweise 1 auf 2 – sofort mit der Geburt des Kindes möglich. Bedingung ist, dass die alleinerziehende Person mit keinem anderen Erwachsenen eine gemeinsame Haushaltsführung realisiert. Entsprechendes gilt auch für die Trennung zwischen Ehe-/Lebenspartnern.
Realisiert wird der Wechsel durch das Einreichen der entsprechenden Formulare beim Finanzamt.
Durch erwachsene Kinder ohne Kindergeldanspruch im Haushalt entfällt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG.
Sollte auch nur eine der genannten Voraussetzungen nicht gegeben sein, führt dies bereits dazu, dass die Einordnung in die Steuerklasse 2 nicht mehr möglich ist. Die Alternativ ist dann Steuerklasse 1.
Für die Einordnung in die Steuerklasse 2 spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob die betreffende Person ledig, geschieden, verwitwet oder dauerhaft getrennt lebend ist.
Sobald der alleinstehende und alleinerziehende Arbeitnehmer heiratet oder eine gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaft eingeht, sind die Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 aber nicht mehr gegeben.
Bei einer gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaft käme nur die Steuerklasse 1 infrage. Nach einer Heirat können die Ehepartner selbst wählen, ob sie die Steuerklassenkombination 4/4 oder die Steuerklassenkombination 3/5 bevorzugen.
Hier entfällt der Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der Kinderfreibetrag hätte jedoch weiterhin seine Gültigkeit. Dies gilt auch bei einer Einordnung in die Steuerklasse 1.
Einzelnachweise & Quellen
- Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Entlastungsbetrag für Alleinstehende →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Freibeträge für Kinder →
- Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl →
- Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Steuertipps für Eltern →
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