Steuerklasse 2 ist nur für Alleinerziehende vorgesehen. Eine der Voraussetzungen ist, dass die alleinerziehende Person mit mindestens einem steuerlich zu berücksichtigenden Kind zusammenleben muss. In Steuerklasse 2 gibt es einen Steuervorteil durch den Alleinerziehendenentlastungsbetrag.
Steuerklasse 2 beantragen
Alleinerziehende müssen den Klassenwechsel in Steuerklasse 2 beantragen. Hierfür sind entsprechende Formulare beim Finanzamt einzureichen.
Steuerklasse 2 Rechner
Neben dem Grundfreibetrag und dem Kinderfreibetrag findet nur in Steuerklasse II der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Berücksichtigung. Das Nettogehalt in Steuerklasse 2 ändert sich durch den zusätzlichen Entlastungsbetrag.
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Steuerklasse 2 Voraussetzungen
Steuerklasse 2 gilt grundsätzlich ausschließlich für Alleinerziehende. Es sind jedoch einige Voraussetzungen zu erfüllen, um als alleinerziehende Mutter oder Vater der Steuerklasse II zugeordnet zu werden.
- Es muss mindestens ein minderjähriges Kind mit im Haushalt leben, für das ein Kinderfreibetrag oder Kindergeld beansprucht werden kann.
- Es darf keine weitere volljährige Person mit im Haushalt wohnen , die als zusätzlicher Erziehungsberechtigter fungieren kann.
- Der Alleinerziehendenentlastungsbetrag in Höhe von 1.908 Euro wird zusätzlich zum Grundfreibetrag in Höhe von 9.408 Euro im Jahr 2020 und Kinderfreibetrag in Höhe von 7.812 Euro gewährt. Für jedes weitere Kind wächst der Freibetrag um zusätzliche 204 Euro.
Wie hoch die jährliche steuerliche Entlastung durch den gesonderten Freibetrag ist, lässt sich schnell berechnen.
Steuerklasse 2 Abzüge
In Steuerklasse 2 fallen dieselben Abzüge an, wie in den übrigen Steuerklassen. Dies sind neben Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag:
- Krankenversicherung
- Pflegeversicherung
- Arbeitslosenversicherung
- Rentenversicherung
- Im Jahr 2018 betrug das Gesamtsteuereinkommen in Deutschland 776,2 Milliarden Euro.
Das entspricht 2,1 Milliarden Euro, die pro Tag an Steuern erwirtschaftet wurden.
Pro Stunde sind das 88,6 Millionen Euro, pro Minute 1,48 Millionen Euro und pro Sekunde 24.615 Euro.
* Quelle: Statistisches Bundesamt (www.destatis.de)
Wichtig ist: Die Steuerfreibeträge in Steuerklasse 2 machen die Entlastung aus.
Für die Einkommensteuererklärung macht es übrigens keinen Unterschied, ob man rechtzeitig in die Steuerklasse 2 gewechselt ist. Wenn man alleinerziehend war und rückwirkend eine Steuererklärung macht, kann man den Alleinerziehendenentlastungsbetrag auch für Jahre geltend machen, in denen man nicht die Steuerklasse 2 angegeben hatte. Es zählt allein der Status, den die Alleinerziehende zu einer bestimmten Zeit hatte.
Steuerfreibeträge in der Steuerklasse 2 in der Übersicht
| Steuerfreibeträge | Höhe des Freibetrags |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.408 Euro |
| Arbeitnehmerpauschbetrag | 1.000 Euro |
| Sozialausgabenpauschbetrag | 36 Euro |
| Vorsorgepauschale | abhängig vom Bruttoverdienst |
| Kinderfreibetrag | 7.812 Euro |
| Alleinerziehendenentlastungsbetrag | 1.908 Euro |
- Mit dem Steuerfreibetragrechner lässt sich der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende berechnen.
Häufig gestellte Fragen zu Steuerklasse 2
Grundsätzlich ist der Steuerklassenwechsel – von beispielsweise 1 auf 2 – sofort mit der Geburt des Kindes möglich. Bedingung ist, dass die alleinerziehende Person mit keinem anderen Erwachsenen eine gemeinsame Haushaltsführung realisiert. Entsprechendes gilt auch für die Trennung zwischen Ehe-/Lebenspartnern.
Realisiert wird der Wechsel durch das Einreichen der entsprechenden Formulare beim Finanzamt.
Durch erwachsene Kinder ohne Kindergeldanspruch im Haushalt entfällt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG.
Sollte auch nur eine der genannten Voraussetzungen nicht gegeben sein, führt dies bereits dazu, dass die Einordnung in die Steuerklasse 2 nicht mehr möglich ist. Die Alternativ ist dann Steuerklasse 1.
Für die Einordnung in die Steuerklasse 2 spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob die betreffende Person ledig, geschieden, verwitwet oder dauerhaft getrennt lebend ist
Sobald der alleinstehende und alleinerziehende Arbeitnehmer heiratet oder eine gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaft eingeht, sind die Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 aber nicht mehr gegeben.
Bei einer gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaft käme nur die Steuerklasse 1 infrage. Nach einer Heirat können die Ehepartner selbst wählen, ob sie die Steuerklassenkombination 4/4 oder die Steuerklassenkombination 3/5 bevorzugen.
Hier entfällt der Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der Kinderfreibetrag hätte jedoch weiterhin seine Gültigkeit. Dies gilt auch bei einer Einordnung in die Steuerklasse 1.
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Aktualisiert am 22.01.2020 von
Einzelnachweise & Quellen
- Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Entlastungsbetrag für Alleinstehende →
- Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Freibeträge für Kinder →
- Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Alleinerziehend: Steuerliche Berücksichtigung des Entlastungsbetrags →
- Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Steuertipps für Eltern →
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