Steuerklasse 2 ist für nur für Alleinerziehende vorgesehen. Eine der Voraussetzungen ist, dass die alleinerziehende Person mit mindestens einem minderjährigen Kind zusammenleben muss. In Steuerklasse 2 gibt es einen Steuervorteil durch den Alleinerziehendenentlastungsbetrag.


Steuerklasse 2 Abzüge

In Steuerklasse 2 fallen dieselben Abzüge an, wie in den übrigen Steuerklassen. Dies sind neben Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag:

Wichtig ist: Die Freibeträge in Steuerklasse 2 machen die Entlastung aus.

Freibeträge in der Steuerklasse 2 in der Übersicht

FreibeträgeHöhe des Freibetrags
Grundfreibetrag9.000 Euro
Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro
Sozialausgabenpauschbetrag36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst
Kinderfreibetrag7.428 Euro
Alleinerziehendenentlastungsbetrag1.908 Euro

Steuerklasse 2 Rechner

Neben dem Grundfreibetrag und dem Kinderfreibetrag findet nur in Steuerklasse II der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Berücksichtigung. Das Nettogehalt in Steuerklasse 2 ändert sich durch den zusätzlichen Entlastungsbetrag.

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Steuerklasse 2 Abzüge und Nettogehalt berechnen

Steuerklasse 2 beantragen

Alleinerziehende müssen den Klassenwechsel in Steuerklasse 2 beantragen. Hierfür sind entsprechende Formulare beim Finanzamt einzureichen.

Steuerklasse 2 Formulare Download:

die Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2018

Steuerklasse 2 Voraussetzungen

Steuerklasse 2 gilt grundsätzlich ausschließlich für Alleinerziehende. Es sind jedoch einige Voraussetzungen zu erfüllen, um als alleinerziehende Mutter oder Vater der Steuerklasse II zugeordnet zu werden.

  • Es muss mindestens ein minderjähriges Kind mit im Haushalt leben, für das ein Kinderfreibetrag oder Kindergeld beansprucht werden kann.
  • Es darf keine weitere volljährige Person mit im Haushalt wohnen , die als zusätzlicher Erziehungsberechtigter fungieren kann.
  • Dieser Alleinerziehendenentlastungsbetrag 1.908 Euro wird zusätzlich zum Grundfreibetrag in Höhe von 9.000 Euro im Jahr 2018 und Kinderfreibetrag in Höhe von 7.428 Euro gewährt. Für jedes weitere Kind wächst der Freibetrag um zusätzliche 2.148 Euro.

Wie hoch die jährliche steuerliche Entlastung durch den gesonderten Freibetrag ist, lässt sich schnell berechnen.

Häufig gestellte Fragen zu Steuerklasse 2

Grundsätzlich ist der Steuerklassenwechsel – von beispielsweise 1 auf 2 – sofort mit der Geburt des Kindes möglich. Bedingung ist, dass die alleinerziehende Person mit keinem anderen Erwachsenen eine gemeinsame Haushaltsführung realisiert. Entsprechendes gilt auch für die Trennung zwischen Ehe-/Lebenspartnern.

Realisiert wird der Wechsel durch das Einreichen der entsprechenden Formulare beim Finanzamt.

  • Durch erwachsene Kinder ohne Kindergeldanspruch im Haushalt entfällt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG.

Sollte auch nur eine der genannten Voraussetzungen nicht gegeben sein, führt dies bereits dazu, dass die Einordnung in die Steuerklasse 2 nicht mehr möglich ist. Die Alternativ ist dann Steuerklasse 1.

Für die Einordnung in die Steuerklasse 2 spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob die betreffende Person ledig, geschieden, verwitwet oder dauerhaft getrennt lebend ist

Sobald der alleinstehende und alleinerziehende Arbeitnehmer heiratet oder eine gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaft eingeht, sind die Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 aber nicht mehr gegeben.

Bei einer gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaft käme nur die Steuerklasse 1 infrage. Nach einer Heirat können die Ehepartner selbst wählen, ob sie die Steuerklassenkombination 4/4 oder die Steuerklassenkombination 3/5 bevorzugen.

Hier entfällt der Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der Kinderfreibetrag hätte jedoch weiterhin seine Gültigkeit. Dies gilt auch bei einer Einordnung in die Steuerklasse 1.

Berechnungsbeispiele: Steuerklasse 2

Wie wird in Steuerklasse 2 berechnet? Ein paar Beispiele zur Berechnung der Steuerklasse 2 Abzüge und Freibeträge.

Hier ist die Berechnung der Lohnsteuer relativ einfach, da sich der Entlastungsbetrag auf monatlich 109 Euro verteilt. Bei einer Vollzeitbeschäftigung mit 2.455 Euro Bruttoentgelt beläuft sich der Abzug vom Arbeitsentgelt auf:

  • Lohnsteuer: 266,75 Euro
  • Solidaritätszuschlag: 5,45 Euro
  • Rentenversicherung: 229,54 Euro
  • Krankenversicherung: 179,22 Euro
  • Pflegeversicherung: 28,85 Euro
  • Arbeitslosenversicherung: 36,83 Euro.

Lebt das ältere Kind nach Berufsabschluss weiterhin im Haushalt, erlischt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag und die Steuerklasse 2. Lässt sich die Bildung einer Hausgemeinschaft widerlegen, kann die günstigere Klasse fortbestehen.

Gründet das Kind einen eigenen Haushalt, hat dies keine schädlichen Auswirkungen auf Steuerklasse 2.

Bis zur Geburt des Kindes ist der alleinerziehende Steuerpflichtige in Steuerklasse 1 eingeordnet, die Abzüge werden entsprechend berechnet. Mit der Geburt ist der Wechsel in Klasse 2 möglich.

Die Anrechnung erfolgt je Kalendermonat. Nach § 24b Abs. 4 EStG werden bezüglich der Abschläge auf den Entlastungsbetrag nur volle Kalendermonate angerechnet.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Entlastungsbetrag für Alleinstehende
  2. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  3. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder
  4. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl
  5. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Alleinerziehend: Steuerliche Berücksichtigung des Entlastungsbetrags
  6. Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Steuertipps für Eltern

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