Steuerklasse 2 ist nur für Alleinerziehende vorgesehen. Eine der Voraussetzungen ist, dass die alleinerziehende Person mit mindestens einem minderjährigen Kind zusammenleben muss. In Steuerklasse 2 gibt es einen Steuervorteil durch den Alleinerziehendenentlastungsbetrag.
Steuerklasse 2 Abzüge
In Steuerklasse 2 fallen dieselben Abzüge an, wie in den übrigen Steuerklassen. Dies sind neben Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag:
Wichtig ist: Die Steuerfreibeträge in Steuerklasse 2 machen die Entlastung aus.
Steuerfreibeträge in der Steuerklasse 2 in der Übersicht
| Steuerfreibeträge | Höhe des Freibetrags |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.168 Euro |
| Arbeitnehmerpauschbetrag | 1.000 Euro |
| Sozialausgabenpauschbetrag | 36 Euro |
| Vorsorgepauschale | abhängig vom Bruttoverdienst |
| Kinderfreibetrag | 7.620 Euro |
| Alleinerziehendenentlastungsbetrag | 1.908 Euro |
Steuerklasse 2 Rechner
Neben dem Grundfreibetrag und dem Kinderfreibetrag findet nur in Steuerklasse II der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Berücksichtigung. Das Nettogehalt in Steuerklasse 2 ändert sich durch den zusätzlichen Entlastungsbetrag.
- Mit dem Brutto-Netto-Rechner das Nettogehalt in Steuerklasse 2 nach allen Abzügen berechnen
Steuerklasse 2 beantragen
Alleinerziehende müssen den Klassenwechsel in Steuerklasse 2 beantragen. Hierfür sind entsprechende Formulare beim Finanzamt einzureichen.
Steuerklasse 2 Formulare Download:
Steuerklasse 2 Voraussetzungen
Steuerklasse 2 gilt grundsätzlich ausschließlich für Alleinerziehende. Es sind jedoch einige Voraussetzungen zu erfüllen, um als alleinerziehende Mutter oder Vater der Steuerklasse II zugeordnet zu werden.
- Es muss mindestens ein minderjähriges Kind mit im Haushalt leben, für das ein Kinderfreibetrag oder Kindergeld beansprucht werden kann.
- Es darf keine weitere volljährige Person mit im Haushalt wohnen , die als zusätzlicher Erziehungsberechtigter fungieren kann.
- Der Alleinerziehendenentlastungsbetrag in Höhe von 1.908 Euro wird zusätzlich zum Grundfreibetrag in Höhe von 9.168 Euro im Jahr 2019 und Kinderfreibetrag in Höhe von 7.620 Euro gewährt. Für jedes weitere Kind wächst der Freibetrag um zusätzliche 2.148 Euro.
Wie hoch die jährliche steuerliche Entlastung durch den gesonderten Freibetrag ist, lässt sich schnell berechnen.
Häufig gestellte Fragen zu Steuerklasse 2
Grundsätzlich ist der Steuerklassenwechsel – von beispielsweise 1 auf 2 – sofort mit der Geburt des Kindes möglich. Bedingung ist, dass die alleinerziehende Person mit keinem anderen Erwachsenen eine gemeinsame Haushaltsführung realisiert. Entsprechendes gilt auch für die Trennung zwischen Ehe-/Lebenspartnern.
Realisiert wird der Wechsel durch das Einreichen der entsprechenden Formulare beim Finanzamt.
- Durch erwachsene Kinder ohne Kindergeldanspruch im Haushalt entfällt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG.
Sollte auch nur eine der genannten Voraussetzungen nicht gegeben sein, führt dies bereits dazu, dass die Einordnung in die Steuerklasse 2 nicht mehr möglich ist. Die Alternativ ist dann Steuerklasse 1.
Für die Einordnung in die Steuerklasse 2 spielt es grundsätzlich keine Rolle, ob die betreffende Person ledig, geschieden, verwitwet oder dauerhaft getrennt lebend ist
Sobald der alleinstehende und alleinerziehende Arbeitnehmer heiratet oder eine gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaft eingeht, sind die Voraussetzungen für die Steuerklasse 2 aber nicht mehr gegeben.
Bei einer gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaft käme nur die Steuerklasse 1 infrage. Nach einer Heirat können die Ehepartner selbst wählen, ob sie die Steuerklassenkombination 4/4 oder die Steuerklassenkombination 3/5 bevorzugen.
Hier entfällt der Alleinerziehendenentlastungsbetrag, der Kinderfreibetrag hätte jedoch weiterhin seine Gültigkeit. Dies gilt auch bei einer Einordnung in die Steuerklasse 1.
Berechnungsbeispiele: Steuerklasse 2
Wie wird in Steuerklasse 2 berechnet? Ein paar Beispiele zur Berechnung der Steuerklasse 2 Abzüge und Freibeträge.
Hier ist die Berechnung der Lohnsteuer relativ einfach, da sich der Entlastungsbetrag auf monatlich 159 Euro verteilt. Bei einer Vollzeitbeschäftigung mit 2.455 Euro Bruttoentgelt beläuft sich der Abzug vom Arbeitsentgelt auf:
- Lohnsteuer: 239,16 Euro
- Solidaritätszuschlag: 0,00 Euro
- Rentenversicherung: 228,32 Euro
- Krankenversicherung: 197,63 Euro
- Pflegeversicherung: 37,44 Euro
- Arbeitslosenversicherung: 30,69 Euro.
Lebt das ältere Kind nach Berufsabschluss weiterhin im Haushalt, erlischt der Anspruch auf den Entlastungsbetrag und die Steuerklasse 2. Lässt sich die Bildung einer Hausgemeinschaft widerlegen, kann die günstigere Klasse fortbestehen.
Gründet das Kind einen eigenen Haushalt, hat dies keine schädlichen Auswirkungen auf Steuerklasse 2.
Bis zur Geburt des Kindes ist der alleinerziehende Steuerpflichtige in Steuerklasse 1 eingeordnet, die Abzüge werden entsprechend berechnet. Mit der Geburt ist der Wechsel in Klasse 2 möglich.
Die Anrechnung erfolgt je Kalendermonat. Nach § 24b Abs. 4 EStG werden bezüglich der Abschläge auf den Entlastungsbetrag nur volle Kalendermonate angerechnet.
Einzelnachweise
- Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Entlastungsbetrag für Alleinstehende →
- Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Freibeträge für Kinder→
- Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl →
- Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend: Alleinerziehend: Steuerliche Berücksichtigung des Entlastungsbetrags→
- Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Steuertipps für Eltern →