Lohnsteuer muss von jedem Arbeitnehmer und Angestellten gezahlt werden. Die Lohnsteuer wird zumeist vom Arbeitgeber einbehalten und vom Bruttogehalt abgezogen und direkt an den Staat abgetreten. Die Lohnsteuer kann als Einkommensteuer mit einer Erklärung zur Einkommensteuer auch teilweise zurückgefordert werden.

Lohnsteuer: Was ist das?

Lohnsteuer wird von Arbeitgebern an das Finanzamt gezahlt und wird gleich monatlich vom Bruttogehalt abgezogen. Die Lohnsteuer wird auf Einkünfte aus nicht selbständiger Tätigkeit fällig. Freibeträge und der Familienstand werden automatisch bei der Berechnung der Lohnsteuer mit einberechnet. Trotz dieser Vorauszahlung der Lohnsteuer auf die Einkommensteuerschuld kann der Arbeitgeber zu seiner Lohnsteuer jährlich eine gesonderte Berechnung durchführen und gegebenenfalls Teile der Lohnsteuer zurück erhalten.

einkommensteuer lohnsteuer

Wann ist in welcher Steuerklasse Lohnsteuer fällig?

In den einzelnen Steuerklassen muss Lohnsteuer ab einem bestimmten monatlichen Verdienst gezahlt werden.

Wer bzw. WasSteuerklasseAb monatlichem Verdienst von
SinglesSteuerklasse 1
AlleinerziehendeSteuerklasse 2
Verheiratete (Besserverdiener)Steuerklasse 3
VerheirateteSteuerklasse 4
Verheiratete (Geringverdiener)Steuerklasse 5
NebenjobSteuerklasse 6Ausnahme!
  • In Steuerklasse 6 wird Lohnsteuer nicht erst ab einer bestimmten Verdiensthöhe fällig. Hier muss immer Lohnsteuer gezahlt werden, unabhängig davon, wie hoch das Nebenverdienst ausfällt.

Die Lohnsteuer berechnen

Wer die Lohnsteuer berechnen möchte, muss sich hierfür die Steuerfreibeträge in seiner Steuerklasse notieren. Anschließend werden diese vom jährlichen Bruttoeinkommen abgezogen. Was davon übrig bleibt, ist das zu versteuernde Einkommen.

Die Steuerlast wird gemäß der Einkommenshöhe berechnet und anschließend durch die Zahl der Monate geteilt.

Aus Gründen der Einfachheit empfiehlt es sich insbesondere für Ehepaare, einen Lohnsteuer-Rechner zu verwenden. Denn beispielsweise durch das Ehegatten-Splitting oder den sogenannten Faktor (realistischer Ausgleich der zu zahlenden Steuer zwischen den beiden Ehegatten durch das Finanzamt) werden die Berechnungen erheblich verkompliziert.

Lohnsteuer mit Steuerklassen und Freibeträgen

Welche Steuerklasse?Welche Freibeträge?
Steuerklasse 1
Steuerklasse 2
  • Grundfreibetrag
  • Kinderfreibetrag
  • Alleinerziehendenentlastungsbetrag
Steuerklasse 3 Steuerklasse 5
  • Grundfreibetrag
  • Kinderfreibetrag
Info: Freibeträge nur für Partner in Steuerklasse 3!
Steuerklasse 4
  • Grundfreibetrag
  • Kinderfreibetrag
Steuerklasse 6

Lohnsteuer: Wie wird Lohnsteuer bezahlt?

Die Steuer wird zuvor an das Finanzamt überwiesen. Am Ende des Jahres führt die Behörde - wenn der Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgegeben hat - einen Lohnsteuerausgleich durch und überweist zu viel gezahlte Beträge wieder zurück. Die Steuer ist also eine Vorauszahlung.

Schuldner der Steuer ist der Arbeitnehmer, obwohl es weder seine Aufgabe ist, diese zu berechnen, noch sie ans Finanzamt abzuführen. Denn diese Aufgabe übernimmt der Arbeitgeber.

Mit Hilfe der elektronischen Lohnsteuerkarte erkennt der Arbeitgeber, in welcher Lohnsteuerklasse sich sein Mitarbeiter befindet.

Wichtig ist dies in Bezug auf die Freibeträge in den einzelnen Lohnsteuerklassen, denn schon beim Lohnsteuerabzug werden diese berücksichtigt.

  • Der Arbeitgeber ist haftbar. Er ist dafür verantwortlich, dass der korrekte Betrag einbehalten und an das Finanzamt weitergeleitet wird. Sollte der Arbeitgeber einen Fehler beim Berechnen der Steuer gemacht haben, muss er ihn ausgleichen.

Wenn ein Arbeitnehmer neu eingestellt wird, muss beim Finanzamt gemeldet werden, dass für ihn Lohnsteuer abgeführt wird. Aus Gründen der Einfachheit hat der Staat ein allgemeines System der Lohnsteuer-Anmeldung eingeführt, die in regelmäßigen Abständen durchzuführen ist.

Diese Aufgabe obliegt dem Arbeitgeber. Es kommt dabei darauf an, wie hoch die zu zahlende Steuer des gesamten Unternehmens ist.

Höhe der SteuerDie Lohnsteueranmeldung ...
mehr als 4.000 Euro... ist monatlich durchzuführen.
zwischen 1.000 und 4.000 Euro... wird alle drei Monate durchgeführt.
weniger als 1.000 Euro... muss für das Kalenderjahr angemeldet werden.

Lohnsteuer: Die wichtigsten Fakten

  • Die Lohnsteuer ist eine sogenannte Quellensteuer.
  • Nur Arbeitnehmer zahlen Lohnsteuer.
  • Es handelt sich bei ihr um eine Abgabe auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.
  • Die Höhe hängt vom Verdienst und von der Steuerklasse ab.


Einzelnachweise und Quellen

  1. Bundesministerium der Finanzen: Einkommen- und Lohnsteuer, Ausgabe 2016
  2. Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz (EStG) § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge

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