Lohnsteuerklassen

Lohnsteuerklasse 1 gilt für Arbeitnehmer, die unbeschränkt einkommenssteuerpflichtig sind. Wer nicht verheiratet ist und in einer Partnerschaft lebt, die aber nicht eingetragen ist, wird ebenfalls in die Lohnsteuerklasse 1 eingeordnet. Nach einer Scheidung oder Trennung sowie nach dem Tod des Ehepartners wird man wieder nach Steuerklasse 1 besteuert. Ein Verbleib in Steuerklasse 1 nach Heirat ist nicht möglich. Steuerklasse 1 ist die gängige Lohnsteuerklasse für Ledige und Singles, die angestellt sind.

Wer nach einer Trennung alleinerziehend ist, kann in die Lohnsteuerklasse 2 eingeordnet werden. Das gilt aber nur, wenn kein anderer Erziehungsberechtigter im Haushalt lebt. Die Steuerklasse 2 bedeutet für Alleinerziehende eine Steuerentlastung durch einen zusätzlichen Steuerfreibetrag. Der Antrag auf den Entlastungsbetrag bei der Berechnung der Lohnsteuer muss allerdings gesondert beim Finanzamt gestellt werden. Hier greift der Paragraf 24b, der einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende regelt. Fällt die Grundlage für dieses Recht weg, beispielsweise in einer neuen Partnerschaft, muss wieder in eine andere Steuerklasse gewechselt werden. Die Steuerklasse 2 stellt für viele Alleinerziehende eine wichtige Entlastung im finanziellen Bereich dar.

Lohnsteuerklasse 3 gilt für verheiratete Paare. Steuerklasse 3 gilt für einen Partner, wenn der andere Partner keinen Arbeitslohn bezieht oder in die Steuerklasse 5 eingeordnet ist. Weiterhin gilt die Steuerklasse 3 dann, wenn eine Trennung, Scheidung oder der Tod des Partners erfolgt ist. Allerdings gilt die Steuerklasse 3 dann nur noch für das laufende Kalenderjahr. Stichtag hierbei ist der 30. November. Danach erfolgt ein Wechsel in eine andere Steuerklasse. Die Lohnsteuerklasse 3 ist für den Ehepartner geeignet, der ein höheres Einkommen (wenn die Verteilung bei 60/40 Prozent liegt) bezieht. Durch Steuerklasse 3 werden direkt geringere Abzüge fällig, die insgesamt keine Steuerersparnis bedeuten. Jedoch ist bei der Lohnsteuerklasse 3 für den Arbeitnehmer/Partner mit dem höheren Einkommen eine geringere Vorauszahlung zu tätigen. Die Steuerklassenkombination 3/5 ist beliebt bei Ehepaaren, die beide arbeiten und bei denen einer der Partner, mehr Geld verdient.

Die Lohnsteuerklasse 4 gilt für verheiratete Paare, bei denen beide Partner ungefähr gleich viel verdienen. Abzüge in dieser Steuerklasse 4 werden ähnlich zu den Abzügen der anderen Steuerklassen berechnet. Der Kinderfreibetrag wird in Steuerklasse 4 zwischen den Eltern aufgeteilt. Die Steuerklasse 4 erhält man automatisch nach einer Heirat. Das zuständige Finanzamt wird über den Familienstand informiert. Möglich ist bei Steuerklassenkombination 4 der Ehepartner auch die Kombination Steuerklasse 4 mit Faktor.

Die Lohnsteuerklasse 5 ist nur für verheiratete Partner möglich. In dieser Steuerklasse existieren so gut wie keine Steuerfreibeträge wie beispielsweise Kinderfreibetrag. Die Freibeträge sind dem Partner in der Kombination mit der Steuerklasse 3 vorbehalten. Die Steuerklasse 5 kommt nur in Kombination mit der Steuerklasse 3 beim Ehepartner zustande. Nach Trennung, Scheidung oder Tod des Ehepartners ist der Wechsel in eine andere Steuerklasse Pflicht. Das gemeinsam veranlagte Einkommen in der Steuerklassenkombination 3/5 führt dazu, dass dem Ehepaar nach direktem Lohnsteuerabzug monatlich etwas mehr Geld bleibt als bei der Kombination der Steuerklassen 4/4. Insgesamt ist aber keine Steuerersparnis beim Lohnsteuerjahresausgleich bzw. der Steuererklärung zu erwarten.

Die Steuerklasse 6 gilt für mehrere gleichzeitige Minijobs sowie für Arbeitnehmer, die noch einen Zweit- oder sogar Drittjob besitzen. Die Lohnsteuerklasse 6 ist die Steuerklasse mit den höchsten Abzügen und geringsten Steuerfreibeträgen. In der Steuerklasse 6 gibt es keinen Kinderfreibetrag und keinen Grundfreibetrag. Sinnvollerweise wird der Zweitjob mit dem geringeren Einkommen in die Steuerklasse 6 eingeordnet.