In Deutschland gibt es sechs verschiedene Lohnsteuerklassen. Welche Lohnsteuerklasse man erhält, entscheidet in erster Linie der Familienstand. In bestimmten Fällen kann man die Lohnsteuerklasse wechseln. Ehepaare haben mehrere Möglichkeiten bei der Wahl der Lohnsteuerklasse.
Lohnsteuerklassen Übersicht
| Lohnsteuerklassen | Richtige Lohnsteuerklasse für ... |
|---|---|
| Lohnsteuerklasse 1 | Ledige Getrennt Lebende Geschiedene Verwitwete |
| Lohnsteuerklasse 2 | Alleinerziehende |
| Lohnsteuerklasse 3 | Ehepartner mit deutlich höherem Einkommen Ehepartner bzw. eingetragene Lebenspartner, die Alleinverdiener sind (Partner in Steuerklasse 5) |
| Lohnsteuerklasse 4 | Ehepartner bzw. eingetragene Lebenspartner mit ähnlich hohen Einkünften |
| Lohnsteuerklasse 5 | Ehepartner bzw. eingetragene Lebenspartner mit niedrigerem Einkommen (Partner in Steuerklasse 3) |
| Lohnsteuerklasse 6 | Zweit- bzw. mehrere Nebenjobs |
Lohnsteuerklassen und Abzüge
Lohnsteuerklasse 1
- Steuerklasse 1 ist für Singles und Ledige (auch nach Scheidung oder Tod des Partners) vorgesehen.
- Lohnsteuerklasse 1 ist auch für Lebens-/Ehepartner, wenn die Lohnsteuerklassen 3 oder 4 nicht in Frage kommen, vorgesehen.
- Auch Arbeitnehmer mit beschränkter Einkommenssteuerpflicht gehören in die Lohnsteuerklasse 1.
- Die Abzüge in Lohnsteuerklasse 1 sind zu den Abzügen der Steuerklasse 4 identisch
Lohnsteuerklasse 2
- Die Lohnsteuerklasse 2 gilt für Arbeitnehmer, bei denen der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Berücksichtigung findet.
- Lohnsteuerklasse 2 bietet für Alleinerziehende mit Kindern einen Steuervorteil, da weniger Steuern gezahlt werden müssen.
Lohnsteuerklasse 3
- Lohnsteuerklasse 3 gilt für verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner (beide einkommenssteuerpflichtig) keinen Arbeitslohn bezieht.
- Auch verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner (beide einkommenssteuerpflichtig) in Lohnsteuerklasse 5 eingestuft ist, bekommen die Steuerklasse 3.
- Bei einem hohen Einkommen bedeutet Steuerklasse 3 für den Besserverdiener einen Steuervorteil.
- In der Lohnsteuerklasse 3 werden die geringsten Abzüge fällig, somit bleibt ein relativ hohes Nettoeinkommen im Vergleich zum Bruttolohn übrig.
Lohnsteuerklasse 4
- Lohnsteuerklasse 4 gilt für verheiratete Arbeitnehmer bei beiderseitiger voller Einkommenssteuerpflicht und gemeinsamen Erwerbseinkommen.
- Die Steuerklasse 4 beinhaltet verschiedene Besonderheiten bei der Berechnung von Feibeträgen wie dem Kinderfreibetrag.
- Die Lohnsteuerklassenkombination 4/4 ist die gängige Kombination von Ehepaaren, bei denen beide Partner ungefähr gleich viel Lohn erhalten.
- Die Abzüge in der Lohnsteuerklasse 4 sind identisch zu denen in der Steuerklasse 1
Lohnsteuerklasse 5
- Lohnsteuerklasse 5 gilt für verheiratete Arbeitnehmer bei beiderseitiger voller Einkommenssteuerpflicht und gemeinsamen Erwerbseinkommen – sofern der Ehepartner Lohnsteuerklasse 3 gewählt hat.
- Der Ehepartner mit dem höheren Einkommen wählt die Lohnsteuerklasse 3, während der Ehepartner mit dem geringeren Einkommen Lohnsteuerklasse 5 wählt.
- Charakteristisch für die Lohnsteuerklasse 5 sind die hohen steuerlichen Abzüge. Im Gegenzug erhält der Ehepartner in Lohnsteuerklasse 3 ein vergleichsweise hohes Nettogehalt.
Lohnsteuerklasse 6
- Arbeitnehmer mit mehreren Jobs oder falls die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale nicht zur Verfügung gestellt werden, werden in Lohnsteuerklasse 6 eingestuft.
- Lohnsteuerklasse 6 ist die Steuerklasse mit den höchsten Abzügen.
- Ein zusätzlicher Minijob, bis zu 450 Euro extra im Monat ist steuerfrei. Jede weitere Beschäftigung, die über den Verdienst hinaus geht, muss in die Lohnsteuerklasse 6 zugeordnet werden.
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Lohnsteuerklassen ändern – das muss beachtet werden
Der eigentliche Wechsel der Steuerklasse ist sehr einfach. Dafür müssen die Steuerzahler nur das dafür vorgesehene Formular ausfüllen und an das zuständige Finanzamt schicken. Der beantragte Steuerklassenwechsel wird spätestens im Folgemonat nach der Antragstellung gültig.
Während Alleinstehende in Bezug auf die Lohnsteuerklassen kaum Wahlrechte haben, sind Ehepaare und eingetragene Lebenspartner hier privilegiert. Sie können zwischen drei möglichen Steuerklassenkombinationen wählen.
Grundsätzlich unterscheidet sich der Abzug in den einzelnen Lohnsteuerklassen erheblich. Besonders stark wirkt sich der Abzug in der Steuerklasse 5 aus. Gerade wenn die Einkommen weit auseinanderliegen, können Verheiratete und eingetragene Lebenspartner durch die Wahl der richtigen Lohnsteuerklasse eine hohe Steuerlast vermeiden.
- Eine Änderung der Lohnsteuerklasse ist mehrfach im Jahr möglich, wenn sich die Lebensumstände ändern.
Erweist sich ein Wechsel der Streuerklasse für ein Paar als sinnvoll, können die Partner die Lohnsteuerklasse ändern, indem sie über ein Formular den Wechsel beim Finanzamt beantragen.
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Aktualisiert am 18.09.2020 von Benjamin Thiessen
Einzelnachweise & Quellen
- Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Lohnsteuer 2017, Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler →
- Bundesministerium der Finanzen: Einkommen- und Lohnsteuer, Ausgabe 2016 →
- Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz (EStG) § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge →
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