Eine Scheidung führt zwangsläufig zu einem Wechsel der Steuerklassen. Das Datum der Trennung, also der Beginn des Trennungsjahres, hat dabei Einfluss auf die Steuerklasse. Im Trennungsjahr ist eine gemeinsame steuerliche Veranlagung noch möglich, trotzdem kann es sinnvoll sein bereits im Trennungsjahr, einen Steuerklassenwechsel zu beantragen.

Steuerklassenwechsel im Trennungsjahr

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Für den Zeitpunkt des Steuerklassenwechsels ist der Beginn Ihrer Trennung ausschlaggebend. Doch was bedeutet überhaupt das Trennungsjahr? Bevor die Scheidung einer Ehe erfolgen kann, ist es in familienrechtlicher Hinsicht erforderlich, dass die Ehegatten ein Trennungsjahr durchführen. Dieses beträgt ab dem Beginn der Trennung genau 12 Monate.

Erklärung zum dauernden Getrenntleben

Folgende Bedingungen müssen für ein Trennungsjahr erfüllt werden:

  • Die Parteien müssen voneinander getrennt leben.
  • Der eine Partner darf für den anderen keinerlei „Leistungen“ mehr erbringen – auch dann nicht, wenn innerhalb eines Hauses oder einer Wohnung getrennt voneinander gelebt wird.
die Steuerklasse im Trennungsjahr

Achtung! Im steuerrechtlichen Sinn wird der Begriff Trennungsjahr anders ausgelegt. Hier muss der Wechsel in eine andere Steuerklasse direkt im darauffolgendem Kalenderjahr erfolgen. Das bedeutet: Hat sich das Paar im Januar getrennt, kann es noch das gesamte Jahr in der alten Steuerklasse verbleiben. Hat sich das Paar allerdings im Dezember getrennt, muss der Wechsel bereits im darauffolgendem Januar erfolgen. Der Stichtag für den Steuerklassenwechsel nach einer Trennung ist immer der 31.12, egal wie lange das Paar bereits getrennt lebt.

  • Entscheidend für die Steuerklasse im Trennungsjahr ist, in welchem Kalenderjahr die Trennung erfolgt. Stichtag für die Veranlagung ist dabei der 31.12..

Gemeinsame Veranlagung im Trennungsjahr

Grundsätzlich muss man als Arbeitnehmer wissen, dass im Trennungsjahr noch eine gemeinsame Veranlagung der Einkommenssteuer möglich ist. Dabei reicht es, wenn man im bezüglichen Steuerjahr auch nur noch wenige Wochen zusammengelebt hat. Im folgenden Jahr müssen die Ehepartner dann getrennt veranlagt werden.

In manchen Fällen ist ein Wechsel der Steuerklasse bereits im Trennungsjahr sinnvoll. So zum Beispiel, wenn während der Ehe die Steuerklassen in 3 und 5 aufgeteilt waren: Der Ehepartner mit Steuerklasse 5  ist durch seine schlechte Steuerklasse im Trennungsjahr großen finanziellen Einbußen ausgesetzt. In diesem Fall empfiehlt es sich, die Steuerklasse direkt im Trennungsjahr zu wechseln.

  • Je nachdem, wann der Zeitpunkt der Trennung war, kann trotzdem von einer Zusammenveranlagung profitiert werden. So bietet es sich an, dass beide Ehegatten in die Steuerklasse 4 wechseln, so erfährt niemand steuerliche Nachteile für den Rest der "Trennungszeit".

Hat bereits ein neues Kalendarjahr begonnen, darf das Paar nicht mehr zusammen veranlagt werden. Das bedeutet sie müssen direkt in die Steuerklasse 1 bzw. der Partner, bei dem die gemeinsamen Kinder verbleiben sollen, in Steuerklasse 2 wechseln.

  • Nora und Ralf möchten getrennte Wege gehen und entscheiden sich Mitte November für die Trennung. Bis Ende des Jahres kann das einstige Paar noch von der Zusammenveranlagung profitieren. In diesem Fall bleibt Ralf bis Ende Dezember in Steuerklasse 3 und Nora in Steuerklasse 5. Ab dem 1. Januar gelten beide dann bereits als ledig und werden der Steuerklasse 1 zugeordnet.
    Anders ergeht es Fabian und Silke, den Freunden von Nora und Ralf. Auch sie wollen nicht mehr zusammenbleiben, trennen sich offiziell aber erst einige Wochen später Mitte Januar. Für Fabian und Silke gelten daher noch das komplette Jahr ihre bisherigen Steuerklassen. Erst am darauffolgenden 1. Januar werden sie der Steuerklasse 1 zugeteilt.

Muss ein Trennungsjahr beantragt werden?

Das Trennungsjahr gilt ab dem Zeitpunkt, zu dem ein Partner den Trennungswunsch äußert und das Paar fortan "getrennt" lebt. Das genaue Datum ist nach Ablauf des Trennungsjahres für die Scheidung relevant und sollte sich deshalb notiert werden. Des Weiteren hat das Datum Einfluss auf den Wechsel der Steuerklasse. Denn wer sich Mitte Dezember trennt, erhält schon wenige Wochen später zum 1. Januar die Steuerklasse 1.

  • Für den Beginn des Trennungsjahres ist jedoch wichtig zu wissen, dass die Trennungszeit vor der Scheidung nicht beantragt werden muss.

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Was passiert nach dem Trennungsjahr?

Im Trennungsjahr bleiben beide Partner zunächst noch in ihrer bisherigen Klasse (3 und 5 oder 4 und 4) und können von den Vorteilen der Zusammenveranlagung profitieren. Sofern kein vorzeitiger Wechsel stattgefunden hat, werden die Partner nach der Scheidung als ledig angesehen und der Steuerklasse 1 zugeordnet. Hat das ehemalige Ehepaar ein gemeinsames Kind, kommt der Partner, der das alleinige Sorgerecht erhält und Kindergeld bezieht, in Steuerklasse 2.

Übersicht: Steuerklassen nach Trennungsjahr

Steuerklasse 1Steuerklasse 2
Ohne Kind oder ohne alleiniges SorgerechtMit Kind und alleinigem Sorgerecht

Wichtig ist, dass sich der Steuerklassenwechsel nach der Scheidung nicht automatisch vollzieht. Er muss beim Finanzamt beantragt werden. Für den Wechsel braucht man unter anderem die Scheidungsurkunde.

Häufig gestellte Fragen

Grundsätzlich besteht im Familienrecht die Verpflichtung der Ehegatten, im Trennungsjahr einer gemeinsamen Steuerveranlagung zuzustimmen, damit der Ehegatte, der die höheren Steuern gezahlt hat, keine finanziellen Nachteile erleidet.

Aus steuerlicher Sicht können Ehegatten natürlich eine getrennte Veranlagung beantragen, aber im Falle einer Trennung kann sehr schnell der Verdacht aufkommen, dass ein Partner die Zustimmung zur gemeinsamen Veranlagung böswillig verweigert, um dem Ehepartner zu schaden.

So ist es im Familienrecht geregelt, dass man dem Begehren, im Trennungsjahr eine gemeinsame Steuererklärung abzugeben, nachkommen sollte. Ansonsten könnte gegenüber dem Ehegatten, der durch eine getrennte Veranlagung finanzielle Nachteile hinnehmen müsste, eine Pflicht zum Schadensersatz begründet werden.

Der Ehepartner, der die gemeinsame Veranlagung begehrt, muss sich allerdings verpflichten, den anderen Partner von eventuell dadurch entstehenden steuerlichen Nachteilen freizustellen.

Keine Seltenheit ist es, dass es während des Trennungsjahres zu einer Versöhnung kommt. Allerdings muss der Versuch einer Versöhnung länger als drei Monate dauern, ansonsten wird das Trennungsjahr hierdurch nicht unterbrochen.

Es ist wichtig, die Versöhnung zu dokumentieren und das Finanzamt hierüber umgehend in Kenntnis zu setzen.


Die Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern steht im Trennungsjahr dem Ehegatten zu, der diese auch gezahlt hat. Es kommt also darauf an, ob beide Ehepartner berufstätig waren und wie hoch das jeweilige Einkommen gewesen ist.

Wenn einer der Partner keine steuerpflichtige Tätigkeit ausgeübt hat, steht ihm auch die Steuerrückzahlung nicht zu.

Im Trennungsjahr kommen auf die getrennten Partner neben Änderungen die Steuer betreffend viele andere Veränderungen wie evtl. Kindesunterhalt oder Ehegattenunterhalt zu.

Einzelnachweise & Quellen


  1. Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend: Steuern: Folgen bei Trennung und Scheidung
  2. Berufsverband der Rechtsjournalisten e.V.: Ratgeber zu den wichtigsten Fragen bei Trennung und Scheidung

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