Getrennt lebende Personen: Die richtige Steuerklasse

  • Für getrennt lebende Personen gilt im Trennungsjahr die bisherige Steuerklasse.
  • Nach dem Trennungsjahr ändert sich in der Regel die Steuerklasse.
  • Bevor man sich scheiden lassen kann, muss man nachweislich ein Jahr getrennt gelebt haben.
  • Man muss das Finanzamt schriftlich über die Trennung informieren.
  • Getrennt lebende Personen werden steuerlich wie Ledige behandelt, außer Alleinerziehende.

getrennt-lebende-Personen

Getrennt lebende Personen - Häufig gestellte Fragen

Wird kein gemeinsamer Haushalt mehr geführt und befindet man sich damit im Trennungsjahr, tritt der Status getrennt lebend ein.

Wichtig ist, dass zwei Haushalte zu führen allein nicht automatisch bedeutet, dass man getrennt lebt.

Damit von einem dauernden Getrenntleben gesprochen werden kann, zählt als zweites Indiz der Wille. Das heißt, es muss feststehen, dass eine Ehe in Zukunft willentlich nicht mehr weiter geführt wird.

Die Steuerklasse ist prinzipiell immer für ein Jahr gültig. Tritt eine Änderung der Steuerklasse im Verlauf des Jahres ein, dann ist diese rückwirkend für das gesamte erste Jahr anzuwenden. Hieraus ergeben sich in den meisten Fällen steuerliche Vorteile, so dass zu überlegen ist, während des Trennungsjahres die steuerrechtlichen Vorteile der gemeinsamen Steuerklassen im laufenden Kalenderjahr zu nutzen.

Hierfür gibt es ein eigenes Formular, mit Hilfe dessen dem Finanzamt offiziell eine Erklärung über das dauernde Getrenntleben abgegeben wird. Im Übrigen sind Arbeitnehmer dazu verpflichtet, ein dauerndes Getrenntleben dem Finanzamt unverzüglich mitzuteilen. Und zwar sobald die Voraussetzungen erfüllt sind, die als Konsequenz in einer Einstufung in eine schlechtere Steuerklasse resultieren.

  • Damit dauernd getrennt lebenden Personen den Wechsel der Steuerklasse vollziehen können, muss das Formular „Erklärung zum dauernden Getrenntleben“ ausgefüllt, mit der Steuer ID versehen und unterschrieben werden. Hier können Sie das Formular kostenlos runterladen:PDF-Formular Erklärung zum dauerhaften Getrenntleben

Das Formular kann dem Finanzamt persönlich überbracht werden. In diesem Fall muss ein Ausweis vorgelegt werden. Selbstverständlich kann auch eine Übersendung per Brief erfolgen.

Auch ein bevollmächtigter Dritter kann dem Finanzamt den Antrag auf Wechsel der Steuerklasse aufgrund dauernden Getrenntlebens überbringen. Eine schriftliche Vollmacht ist in diesem Fall zwingend nötig.

Des Weiteren ist für den Wechsel die Lohnsteuerkarte bzw. die Ersatzbescheinigung beider Ehegatten erforderlich.

Unabhängig davon, ob eine Person verheiratet, getrennt lebend oder alleinstehend ist, wird sie bei der Aufnahme einer oder mehrerer Nebentätigkeiten mit diesen in die Steuerklasse 6 eingeordnet.

In dieser Steuerklasse können weder Kinderfreibeträge, noch irgendwelche anderen steuerlichen Entlastungen in Anspruch genommen werden.

Sollten getrennt lebende Personen haupt- oder nebenberuflich selbstständig sein, gelten gesonderte Regelungen.

  • Nimmt eine selbstständige Person eine abhängige Nebentätigkeit auf, wird sie nicht in die Klasse 6 eingeordnet.
  • Es ist die Steuerklasse gültig, die auch für eine hauptberufliche Arbeitnehmertätigkeit verbindlich ist.

Auch dann, wenn eine Steuerklassenänderung obligatorisch ist, geschieht dies nicht automatisch.
Der Arbeitnehmer muss hier selbst aktiv werden und einen entsprechenden Antrag beim Finanzamt stellen.

Mit folgendem Formular kann ein Steuerklassenwechsel beim Finanzamt beantragt werden:

PDF-Formular Wechsel

  • Ein Steuerklassenwechsel kann einmal im Jahr bis zum 30. November erfolgen.

Getrennt lebende Personen oder geschiedene Personen werden so lange wie Singles behandelt, wie sie diesen Status beibehalten. Das heißt, zu dieser Zeit sind sie der Steuerklasse 1, oder als Alleinerziehende der Steuerklasse 2, zugeordnet.

Sollten sie jedoch erneut die Ehe eingehen, ändert sich auch die Steuerklasse. Ein Paar wird mit der Heirat automatisch in die Steuerklassen 4 und 4 einsortiert. Ist die Kombination der Steuerklassen 3 und 5 für das Ehepaar günstiger, kann ein Wechsel hin zu diesen Klassen beantragt werden.

  • Tim ist geschieden und wurde nach dem Trennungsjahr der Steuerklasse 1 zugeordnet. Seit zwei Jahren ist er mit Lena zusammen, die als ledige Person ebenfalls der Klasse 1 zugeteilt ist.
    Nun möchten Tim und Lena heiraten. Wie jedes andere Ehepaar auch werden sie nach der Eheschließung automatisch in Steuerklasse 4 eingeordnet. Sollte diese Steuerklassenkombination aufrund zu großer Gehaltsunterschiede nicht vorteilhaft für das Paar sein, haben sie die Möglichkeit, die Steuerklassen zu wechseln. Denkbar wären ebenso die Kombinationen 3/5 oder 4/4 mit Faktor.

Steuerklasse im Trennungsjahr

Bevor ein Ehepaar geschieden werden kann, müssen beide Partner ein Jahr lang getrennt gelebt haben. Dies gilt unabhängig davon, ob Kinder vorhanden sind oder nicht.

Für Ehepaare sind nur die Steuerklassenkombinationen 3/5 und 4/4 möglich. Trennt sich ein Ehepaar im Laufe eines Kalenderjahres, bleibt die gewählte Steuerklassenkombination noch bis zum 31.12. des Jahres erhalten.


  • Erst ab dem 1. Januar des Folgejahres werden beide Ehepartner steuerrechtlich so behandelt, als wären sie Singles. Dies hieße dann ganz konkret, dass sie in die Steuerklasse 1 eingeordnet werden.

Sollten aus der Ehe Kinder hervorgegangen sein, erhält der Ehepartner, dem die Kinder zugesprochen werden, die Steuerklasse 2. Diese Steuerklasse ist mit zahlreichen steuerlichen Erleichterungen für Alleinerziehende verbunden.

Sie können nicht nur einen Kinderfreibetrag, sondern auch einen Alleinerziehendenentlastungsbetrag geltend machen.

Die Steuerklasse im Trennungsjahr in der Übersicht

Im TrennungsjahrNach dem Trennungsjahr
Unabhängig von Kindern muss man in getrennten Haushalten leben.Beide Ehepartner werden in die Steuerklasse 1 eingeordnet.
Bei der Trennung im Laufe eines Kalenderjahres gilt die bisherige Steuerklasse bis zum nächsten 31. Dezember.Gibt es Kinder, bekommt derjenige, dem sie zugesprochen werden, die Steuerklasse 2. 

Rechenbeispiel: Unterschied Steuerklasse 1 und 3

Im Trennungsjahr haben die ehemaligen Partner weiterhin die Möglichkeit der Zusammenveranlagung. Nach dem Jahr werden beide Partner als ledige Personen angesehen und in der Regel der Steuerklasse 1 zugeordnet. Aber wie groß ist der Unterschied zwischen der Steuerklasse 3, die eine mögliche Klasse während des Trennungsjahres ist, und der Streuerklasse 1?

Rainer verdient 3300 Euro brutto. Während des Trennungsjahres befindet er sich in Steuerklasse 3 und muss ca. 250 Euro Lohnsteuer zahlen.

Nach dem Trennungsjahr wird Rainer nach Lohnsteuerklasse 1 veranlagt. Dort muss er mit knapp 500 Euro das doppelte an Lohnsteuer leisten.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend: Steuern: Folgen bei Trennung und Scheidung
  2. Berufsverband der Rechtsjournalisten e.V.: Ratgeber zu den wichtigsten Fragen bei Trennung und Scheidung

Das könnte Sie auch interessieren