Eine eingetragene Lebenspartnerschaft wird steuerrechtlich wie eine Ehe behandelt. Die Personen, die ihre Lebenspartnerschaft eintragen lassen, kommen ähnlich wie frisch Verheiratete automatisch in Steuerklasse 4.

Ist die Steuerklassenkombination 4/4 für das Paar ungünstig, hat es die Möglichkeit, einen Steuerklassenwechsel durchzuführen.

Auch hinsichtlich des Ehegattensplittings hat eine eingetragene Lebenspartnerschaft gleiche Rechte wie Eheleute. Seit Juni 2013 können Personen in einer Homo-Ehe rückwirkend zum 01. Januar 2001 das Splittingverfahren nutzen. Eine weitere Option ist die Kombination aus Steuerklasse 3 und 5.
Ebenfalls eine Variante ist die Steuerklasse 4/4 mit Faktor.

Eingetragene Lebenspartnerschaft

Homo-Ehe: gleiches Recht für eingetragene Lebenspartnerschaften

Im Juni 2013 entschied das Bundesverfassungsgericht, dass das Ehegattensplitting auch für eine Homo-Ehe gelten soll. Und das sogar rückwirkend ab Einführung des Lebenspartnerschaftsgesetzes am 1. August 2001. Die Gleichstellung von Ehepaaren und Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft wurde damit auch einkommensteuerrechtlich vollzogen.

  • Im Regelfall kommen aufgrund der Verjährungsvorschriften für die rückwirkende Beantragung des Ehegattensplittings nur noch die letzten vier Jahre in Betracht.

Folglich haben Personen in einer Homo-Ehe bei der Steuerklassenwahl die gleichen Rechte wie heterosexuelle Paare. Sie können genau so zwischen den Steuerklassenkombinationen 3/5, 4/4 und 4/4 mit Faktor wählen.

Eingetragene Lebenspartnerschaft: die relevanten Steuerklassen

Ähnlich wie bei heterosexuellen Ehepaaren kommt es auch bei einer eingetragenen Lebenspartnerschaft entscheidend darauf an, die Steuerklassenkombination zu wählen, die der persönlichen Lebenssituation am ehesten entspricht.

  • Wenn eingetragene Lebenspartner nicht möchten, dass ihr Arbeitgeber von der Lebenspartnerschaft erfährt, können sie auch die Steuerklasse 1 wählen.

Nachdem die eingetragene Lebenspartnerschaft eingegangen wird, gehören beide Partner zuerst in Steuerklasse 4. Diese Steuerklasse bietet sich vor allem für eine Homo-Ehe an, in der beide Partner in etwa gleich viel verdienen. Hinsichtlich der Abzüge entspricht die Klasse 4 weitgehend der Lohnsteuerklasse 1, welche für Singles ohne Kind gilt.

Freibeträge in Steuerklasse 4

FreibeträgeHöhe des Freibetrags
Grundfreibetrag8.820 Euro
Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro
Sozialausgabenpauschbetrag36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst
Kinderfreibetrag7.356 Euro

Freibeträge berechnen

Je nach Situation können die Partner für die eingetragene Lebenspartnerschaft die Steuerklassen ändern lassen. Auf Antrag ist beispielsweise der Wechsel in die Steuerklasse 4 mit Faktor möglich. Durch das Faktorverfahren soll die Lohnsteuerlast unter den Partner in einer Homo-Ehe ausgewogen aufteilt werden.

In einigen Situationen kann sich für eine eingetragene Lebenspartnerschaft der Wechsel in die Kombination 3 und 5 lohnen. Zum Beispiel dann, wenn ein Partner mehr verdient als der andere. Der Besserverdiener geht in diesem Fall in die Steuerklasse 3, der Partner mit dem niedrigeren Einkommen in Steuerklasse 5.

  • Am günstigsten wirkt sich die Steuerklassenkombination bei einem Einkommensverhältnis von 60/40 Prozent aus.

 

Übersicht: die Steuerklassen für eine eingetragene Lebenspartnerschaft

SteuerklassenkombinationWann passend?
3/5Die Einkünfte der Partner gehen weit auseinander (Einkommensverhältnis von 60/40 Prozent oder mehr).
4/4Die Einkünfte liegen dicht beieinander und unterscheiden sich maximal um 10 Prozent.
4/4 mit FaktorDie Einkünfte unterscheiden sich, allerdings nicht so stark wie bei der Kombination 3/5.

Häufig gestellte Fragen zur eingetragenen Lebenspartnerschaft

Für eine eingetragene Lebenspartnerschaft mit Kindern gelten dieselben Steuerklassen wie für Ehepaare: also Steuerklasse 4, Steuerklasse 4 mit Faktor oder Steuerklasse 3 in Kombination mit 5.

Je nach Steuerklasse können aber für das Kind unterschiedliche Vergünstigungen in Anspruch genommen werden. So richtet sich die Höhe des Kinderfreibetrags nach der Steuerklasse. Mehr Infos...

Inzwischen stehen auch Personen in einer Homo-Ehe dieselben Steuerklassenkombinationen zur Verfügung wie Ehepaaren. Das Ehegattensplitting gilt allerdings erst seit dem Sommer 2013 rückwirkend zum 01.01.2001.

Bei sehr unterschiedlich hohen Einkommen oder wenn man Kinder hat, kann man zum Beispiel in die Steuerklassen 3/5 wechseln und von den steuerlichen Vorteilen profitieren. Folgende Punkte müssen bei einem Wechsel berücksichtigt werden:

  • Ein Wechsel ist nur einmal jährlich möglich,
  • der Wechsel muss beantragt werden
  • und der Antrag muss bis zum 30. November dem zuständigen Finanzamt vorliegen.

Das Formular für den Antrag kann hier kostenlos herunterladen werden:

PDF-Formular Steuerklassenwechsel

  • Beide Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft müssen mit dem Wechsel einverstanden sein und den Antrag unterschreiben.

Fallbeispiel: Wann macht ein Steuerklassenwechsel Sinn?

Für einen Steuerklassenwechsel kann es viele Gründe geben. So kann eine Änderung der Steuerklasse sinnvoll sein, wenn ein Partner in naher Zukunft arbeitslos wird. Ein weiterer Grund kann eine Gehaltsänderung sein. Ein Beispiel soll verdeutlichen, wann ein Wechsel in diesem Fall ratsam ist.

  • Thomas und Ralf leben in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft. Thomas verdiente bislang 2200 Euro monatlich, sein Partner 2000 Euro. Aufgrund einer Beförderung erhöht sich nun Thomas Einkommen um das doppelte auf 4400 Euro monatlich.
    Bisher war das Paar in der Steuerklassenkombination 4/4 veranlagt, weil die Gehälter sich nur geringfügig unterschieden. Da Thomas nun deutlich mehr als Ralf verdient, ist ein Wechsel der Steuerklassen ratsam. Die Steuerklassenkombination 3/5 bietet sich in diesem Fall an. Thomas würde in die Steuerklasse 3 wechseln, Ralf in die Klasse 5.

Unabhängig davon, ob nur einer oder beide Partner den Wunsch haben, einen Nebenjob auszuüben, werden sie im Zweit- oder Drittjob in der Regel in die Steuerklasse 6 eingeordnet.

Eine Ausnahme bestünde lediglich dann, wenn einer der beiden Partner nicht berufstätig ist und nun eine neue Arbeit aufnimmt, oder wenn es sich bei der Nebentätigkeit um eine selbstständige beziehungsweise freiberufliche Tätigkeit oder einen Minijob handelt.

Hier gelten gesonderte steuerliche Regelungen. Nähere Auskünfte dazu können sowohl das Finanzamt als auch ein Steuerberater geben.

Beschäftigten wird in Deutschland nicht der volle Bruttolohn ausgezahlt. Bevor das Einkommen auf dem Konto landet, werden unter anderem:

vom Monatsbrutto einbehalten. Darüber hinaus greift der Fiskus auf das Einkommen zu – in Form der Lohnsteuer.

Deren Abzug ist für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen hierzulande obligatorisch. Maßgebend ist an diesem Punkt die Lohnsteuerklasse.

In Deutschland gelten insgesamt folgende mögliche Lohnsteuerklassen – und zwar:

Jede bringt ihre ganz besonderen Eigenheiten mit. So sind Ehepaare nach der Hochzeit und Lebenspartnerschaften nach deren Eintragung zunächst automatisch in der Steuerklasse 4.

Zusammengefasst: die wichtigsten Fakten auf einen Blick

  • Eine eingetragene Lebenspartnerschaft wird steuerrechtlich wie eine Ehe behandelt.
  • Nach Eintragung der Lebenspartnerschaft kommen beide Partner automatisch in die Steuerklasse 4.
  • Ein Steuerklassenwechsel ist möglich: Weitere Kombinationen sind 3/5 und 4/4 je mit Faktor.
  • Ist nicht gewollt, dass der Arbeitgeber von der Lebenspartnerschaft erfährt, kann Steuerklasse 1 gewählt werden.
  • Eine Nebentätigkeit wird in Steuerklasse 6 eingeordnet, solange sie nicht selbständig ausgeübt wird.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz: Lebenspartnerschaftsgesetz
  2. Bundesverfassungsgericht:  Zusammenveranlagung: Uneingeschränkte Geltung für Lebenspartnerschaften
  3. Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V.: Eingetragene Lebenspartnerschaft: Die Top 5 Steuer-Infos

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