Die richtige Steuerklasse für Rentner richtet sich nach dem Familienstand. Verheiratete Rentner können entweder in Lohnsteuerklasse 3 oder 5 eingeordnet werden oder gemeinsam die Steuerklasse 4 wählen. Alleinstehende Rentner werden im Normalfall nach den Regeln der Lohnsteuerklasse 1 veranlagt.

Wie hoch die jeweilige Rente ausfällt, hängt vom Renteneintrittsjahr ab. Derzeit müssen 76% der Rente versteuert werden. Von Jahr zu Jahr steigt diese Zahl um 2 %. Der Prozentsatz, der bei Renteneintritt galt, bleibt jedoch konstant.


Steuerklasse-für Rentner

Steuerklasse für Rentner: Alleinstehende

Unabhängig davon, ob ein alleinstehender Rentner ledig, geschieden oder verwitwet ist, wird er in den allermeisten Fällen in die Steuerklasse 1 eingeordnet.

  • Eine Ausnahme besteht lediglich dann, wenn der Ehepartner erst kürzlich verstorben ist und seit seinem Tod weniger als zwei Jahre vergangen sind. In diesem Falle ist die Steuerklasse 3 die gültige Klasse für Rentner.

Grundsätzlich sollte jeder Rentner wissen, dass nicht nur Arbeitseinkommen, sondern auch die Rente steuerpflichtig ist. Dies gilt allerdings nur dann, wenn die Rente so hoch ist, dass sie den gesetzlich festgelegten Freibetrag überschreitet.

Nimmt ein Rentner einen Nebenjob auf, sind die daraus erzielten Einkünfte immer dann steuerfrei, wenn
es sich um eine geringfügige Beschäftigung mit einem Bruttoverdienst von bis zu 450 Euro pro Monat handelt.

Steuerklasse für Rentner: Verheiratete

Auch für verheiratete Rentner gibt es keine gesonderten Steuerklassen. Ähnlich wie die meisten Arbeitnehmer müssen sich auch die verheirateten Rentner auf eine der beiden Steuerklassenkombinationen 4/4 oder 3/5 festlegen.

Die Steuerklassenkombination 3/5 ist insbesondere dann als Steuerklasse geeignet, wenn einer der beiden Ehepartner noch berufstätig ist und sehr gut verdient. Er kann dann die Steuerklasse 3 nutzen, während der andere Ehepartner in die Steuerklasse 5 eingeordnet wird.

Sind hingegen beide Ehepartner bereits im Ruhestand und haben ein ähnliches Einkommen, bietet sich die Steuerklasse 4 an.

Steuerklassen für Rentner im Überblick

Familienstand/persönliche SituationSteuerklasse
Ledig/AlleinstehendSteuerklasse 1
VerwitwetSteuerklasse 3 im Jahr des Todes des Partners und im Folgejahr, danach Steuerklasse 1
VerheiratetSteuerklasse 3, 4 oder 5, je nach Einkünften des Partners
Mit Nebenerwerb über 450 EuroSteuerklasse 6

Welche Steuer Grundfreibeträge gelten für Rentner?

Je nachdem, welche Steuerklasse für Rentner letzten Endes gewählt wird, gelten dafür verschiedene Freibeträge. Diese Freibeträge unterscheiden sich jedoch bei einer Steuerklasse für Rentner grundsätzlich von den Freibeträgen, die für Arbeitnehmer gültig sind.

In den Steuerklassen 1, 2 und 4 gelten für Rentner höhere Grundfreibeträge als bei den meisten Arbeitnehmern. Diese Sonderregelungen beziehen sich jedoch nur auf die Rente und keinesfalls auf eventuelle Arbeitseinkommen.

In der Steuerklasse 3 kann der Grundfreibetrag noch einmal verdoppelt werden. Die Steuerklassen 5 und 6 verfügen über keinen Grundfreibetrag.

Dies ist auch der Grund dafür, dass alle Personen, die in solch eine Steuerklasse für Rentner eingeordnet sind, relativ hohe Abzüge auf ihre monatlichen oder jährlichen Bruttoeinnahmen hinnehmen müssen.

  • Wer als Rentner einen oder mehrere Nebenjobs aufnehmen möchte, sollte nicht nur auf die passende Steuerklasse für Rentner achten, sondern auch die Tatsache berücksichtigen, dass die Nebeneinkünfte eventuell auf den laufenden Rentenbezug angerechnet werden.

Insbesondere bei einer Einstufung in die Steuerklasse 6 kann es deshalb passieren, dass sich eine Arbeitsaufnahme finanziell kaum lohnt. Hier sollte jeder Rentner die Vor- und Nachteile genau abwägen und erst dann eine Entscheidung treffen.

Wo muss die Rente in der Steuererklärung vermerkt werden?

Renten aus den gesetzlichen Alterssicherungssystemen werden in der Anlage R eingetragen. Genauer gesagt: Die Rente muss auf der Vorderseite der Anlage R in Zeile 4 ff vermerkt werden. Anzugeben ist der Jahresbruttorentenbetrag.

Einkünfte aus privaten Rentenversicherungen werden ebenfalls auf der Vorderseite der Anlage R eingetragen. Dafür vorgesehen ist die Zeile 14 ff.

Auf der Rückseite sind Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung sowie Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen zu verzeichnen.

PDF-Formular Anlage R

Rentenbesteuerung Rechner

Wer als Rentner plant, einer Erwerbstätigkeit nachzugehen, um sein monatliches Einkommen ein wenig aufzubessern, sollte sich ein genaues Bild verschaffen, welche Besteuerung anfällt und wie hoch das Nebeneinkommen sein darf. Ein Rentenbesteuerung Rechner kann hier hilfreich sein.

Liegt das Einkommen aus dem Nebenerwerb über der Minijob-Grenze von 450 Euro, kann es sein, dass es in die Besteuerung der Rente mit hineingezogen wird.

Rechenbeispiele für die Rentenberechnung

Aufgrund des Alterseinkünftegesetzes liegt der Besteuerungsanteil für die Altersrente bei 50 %. Der Rentner bezieht ausschließlich eine gesetzliche Rente in Höhe von 12.500 Euro im Jahr. Damit sind für die Steuererhebung 6.250 Euro relevant. Für das Steuerjahr 2015 liegt dieser Betrag unterhalb des Grundfreibetrags. Das Ergebnis: Der steuerpflichtige Rentner muss keine Einkommenssteuer an den Fiskus abführen.

In diesem Szenario bezieht der steuerpflichtige Rentner sowohl Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung und einer privat abgeschlossenen Rürup-Rente. Zusammen ergeben beide eine Summe von 18.100 Euro. Für 2014 lag der Rentenfreibetrag bei 32 %. Auf den Rentner angewandt, ergibt sich somit ein steuerrelevantes Einkommen von 12.308 Euro. In diesem Fall ist das Einkommen zwar steuerpflichtig. Allerdings kann die Besteuerung durch Sonderausgaben – etwa für die Krankenversicherung für Rentner in ihrer Höhe vermindert werden.

Hier werden 12.000 Euro Rente (seit 2005, keine Frühverrentung) und 6.600 Euro Arbeitslohn bezogen. Letzterer wird um Arbeitnehmerpauschbetrag und Werbungskosten vermindert, es bleiben 4.800 Euro übrig. Insgesamt liegt das steuerrelevante Einkommen bei 10.800 Euro – und damit über dem Grundfreibetrag.

Die wichtigsten Fakten zur Steuerklasse für Rentner

  • Auch Rentner müssen Steuern zahlen.
  • Die Steuerklasse von Rentnern richtet sich nach dem Familienstand.
  • Wie viel von der Rente versteuert werden muss basiert auf dem Kalenderjahr des Rentenbeginns.
  • Aktuell müssen Rentner nur einen prozentualen Anteil ihrer Rente versteuern.
  • Der Rentenfreibetrag wird von Jahr zu Jahr geringer.
  • Ab 2040 müssen Rentner ihre Rente zu 100% versteuern.

Häufige Fragen rund um die Steuerklasse für Rentner

  • Die Rentenbesteuerung gilt sowohl für Renten aus einer betrieblichen Altersversorgung als natürlich auch für Renten, die aus der gesetzlichen Rentenversicherung stammen, sowie für private Renten.

Von der Neuregelung, die am 1.1.2005 in Kraft trat, sind grundsätzlich sämtliche Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung als auch aus den landwirtschaftlichen und berufsständischen Versorgungswerken betroffen.

Ebenfalls unterliegen der nachgelagerten Besteuerung alle Renten, die aus einer privaten, kapitalgedeckten Lebensversicherung stammen. Hierunter fällt zum Beispiel die Rürup Rente. Auch Waisenrenten und Witwenrenten sind von der Besteuerung betroffen.

Seit 2005 werden auch Renten besteuert. Das bedeutet, Personen, die spätestens im Dezember 2005 Rentner wurden, müssen 50 % ihrer Bruttorente versteuer. Seitdem hat sich der Steuersatz jährlich gesteigert. Für das Renteneintrittsjahr 2018 gilt ein Steuersatz von 76 %. Ab 2040 müssen Rentner ihre Rente komplett versteuern.

  • Der Steuerprozentsatz, der bei Renteneintritt festgesetzt wurde, bleibt das restliche Leben lang konstant. Dieser Steuersatz markiert darüber hinaus die Steuerfreigrenze.

 

Bei Eintritt in den Rentenstand wird ein Steuerfreibetrag festgelegt. Dieser gilt ebenso wie der Steuerprozentsatz bis zum Tod und wird über den Todesfall hinaus auch für etwaige Hinterbliebene in Bezug auf Witwenrente oder Waisenrente angewandt.

Der Steuerfreibetrag wird anhand der prozentualen Entwicklung des Besteuerungsanteils einmalig festgelegt. Er beträgt zum Beispiel 50 % für diejenigen, die im Jahr 2005 in Rente gegangen sind bzw. 36 % für alle, die 2012 in Ruhestand gegangen sind.

Bezieht ein Rentner ausschließlich Einkünfte, bei denen kein Lohnsteuerabzug vorgenommen wird, muss auch keine Steuererklärung abgegeben werden, solange die Summe der Einkünfte den Grundfreibetrag nicht übersteigt.

Wer hingegen zusätzliche Einnahmen wie beispielsweise einen Arbeitslohn hat, von dem Steuern abgezogen werden, ist in der Regel zur Abgabe einer Einkommenssteuererklärung verpflichtet.

Und zwar immer dann, wenn die positive Summe der weiteren Einkünfte mehr als 410 Euro beträgt.

Einzelnachweise und Quellen


  1. Deutsche Rentenverischerung: Wie Renten besteuert werden
  2. Deutsche Rentenversicherung: Versicherte und Rentner: Informationen zum Steuerrecht
  3. Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen: Steuererklärung bei Rentnern und Pensionären
  4. Bundesministerium der Finanzen: Anlage R

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