Auch die Rente muss in Deutschland versteuert werden. Es gibt allerdings einen Steuerfreibetrag für Rentner. Bei der Rente muss also nicht der volle Betrag versteuert werden, sondern nur ein Teil davon. Die Höhe der zu versteuernden Rente hängt vom Renteneintrittsalter ab.


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Rentenbesteuerung

Seit 2005 gibt es das Alterseinkünftegesetz, welches vorschreibt, dass die Renten in Deutschland versteuert werden müssen. Rentner haben auch Anspruch auf den Grundfreibetrag. 2019 liegt der Freibetrag mit 9.168 Euro deutlich höher als noch 2018 mit 9.000 Euro pro Person. Das bedeutet, dass dieser jährliche Betrag steuerfrei bleibt. Der Anteil der Rente, der über dem Freibetrag liegt wird für die Besteuerung herangezogen. Die Besonderheit ist, dass die Altersbezüge nicht vollständig versteuert werden müssen. An dieser Stelle spricht man vom Steuerfreibetrag für Rentner. Wer 2019 in Rente geht, für den werden 78% der Rente veranschlagt.

  • Bevor die Altersbezüge überhaupt herangezogen werden können, werden erst einmal die zusätzlichen Einkünfte vom Steuerfreibetrag abgezogen. Anschließend wird dieser um den zu versteuernden Teil der Altersbezüge reduziert.

Steuerfreibetrag für Rentner beantragen

Wer eine Altersrente bezieht, bezahlt keine Lohnsteuer. Insofern ist an dieser Stelle auch keine Beantragung von Freibeträgen erforderlich. Ausnahme: Der Rentner geht weiterhin einer Beschäftigung nach.

Abseits dieser Situation unterliegen auch Rentner dem geltenden Grundfreibetrag, der nicht beantragt werden muss. Der sogenannte Rentenfreibetrag – also der steuerfreie Anteil der Rentenbezüge – richtet sich nach dem Renteneintrittsalter. Dieser wird zum Renteneintritt festgelegt und bleibt lebenslang erhalten.

Steuerfreibetrag für Rentner berechnen

Für das Jahr 2016 waren 72% der Rente steuerpflichtig. 2017 mussten Rentner 74% ihrer Altersbezüge versteuern. Im Jahr 2018 sind es schon 76% der Rente, die steuerlich veranschlagt werden.

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Der Teil der Altersbezüge, die der Steuerpflicht unterliegen, steigt nach und nach an. Dieser Prozess wird sich noch bis zum Jahr 2040 fortsetzen: Dann wird die Rente zu 100 Prozent versteuert.

Viele Ruheständler verbuchen auch noch zusätzliche Einnahmen, weil sie beispielsweise Wohnräume vermieten, Kapitaleinkünfte haben oder noch arbeiten gehen. Mit Ausnahme der Einnahmen aus Minijobs oder der Einkünfte, die direkt der Abgeltungssteuer unterliegen, vermindern diese Gelder den Grundfreibetrag direkt.

  • Fragen Sie sich, ob Sie als Rentner eine Steuererklärung machen müssen? In diesem Artikel finden Sie die Antwort! Übrigens: Zu viel gezahlte Abgaben können bis zu vier Jahre zurückgefordert werden.
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Steuerfreibetrag für Rentner Übersicht

In dieser Tabelle werden die Grundfreibeträge für die jeweiligen Steuerjahre aufgelistet. Der genannte Grundfreibetrag bezieht sich immer auf eine (ledige) Person. Bei verheirateten Paaren gilt der doppelte Betrag.

SteuerjahrGrundfreibetrag pro Person
20199.168 Euro
20189.000 Euro
20178.820 Euro
20168.652 Euro
20158.472 Euro

Die folgende Übersicht zeigt, wie hoch der Anteil der zu versteuernden Rente ist, wenn man im entsprechenden Jahr in Rente geht.

  • Nicht der komplette Rentenbetrag muss versteuert werden, sondern nur die Differenz, die nach Abzug des Steuerfreibetrags für Rentner übrig bleibt.

Je später also eine Rentenzahlung beginnt, desto höher ist der Prozentsatz der Rente, der versteuert werden muss.

Jahrzu versteuernder Anteil der Rente
Vor 200650 Prozent
200652 Prozent
200754 Prozent
200856 Prozent
200958 Prozent
201060 Prozent
201162 Prozent
201264 Prozent
201366 Prozent
201468 Prozent
201570 Prozent
201672 Prozent
201774 Prozent
201876 Prozent
201978 Prozent
2040100 Prozent

In Deutschland wurde 2005 die Besteuerung von Altersrenten reformiert (nachgelagerte Besteuerung). Ab 2040 unterliegen diese zu 100 Prozent der Einkommenssteuerbemessung. Im Rahmen einer Übergangsfrist schuf der Gesetzgeber die Möglichkeit einer stückweisen Anhebung des steuerrelevanten Rententeils.
Jahr wird dieser um zwei Prozentpunkte angehoben. Auf der anderen Seite entsteht so der Steuerfreibetrag für Rentner. Entsprechend dem Jahr des Renteneintritts wird der steuerfreie Teil der Rente lebenslang festgeschrieben.

Einzelnachweise und Quellen


  1. Deutsche Rentenversicherung: Rentenbesteuerung
  2. Bundesministerium der Finanzen: Rentenbesteuerung. Eine Frage der Gerechtigkeit

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