Die wichtigsten Fakten
- In der Einkommensteuererklärung kann man 20% der Nebenkostenabrechnung absetzen.
- Der maximal absetzbare Betrag liegt bei 1.200 €.
- Die Aufwendungen für die Nebenkosten sind im Mantelbogen der Steuererklärung einzutragen.
Was kann man von Nebenkostenabrechnung absetzen?
Auf Grundlage des § 35a im Einkommensteuergesetz können
von der Steuererklärung abgesetzt werden. Seit 2006 ist dies auch für Betriebskosten möglich. Anteilig kann man folgende Posten der Nebenkostenabrechnung absetzen:
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Hausmeister | 0,21 Euro |
Ins Aufgabenfeld eines Hausmeisters fällt z.B. die Reinigung des Hauses und der Treppen oder die Kontrolle der Warmwasserversorgung oder der Sammelheizung.
- Übernimmt der Hausmeister die Gartenpflege oder die Hausreinigung können diese Posten nicht eigenständig über die Steuererklärung abgesetzt werden. Dies ist nur möglich, wenn diese Aufgaben von externen Arbeitskräften ausgeführt werden.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Gartenpflege | 0,10 Euro |
Unter die Kosten für die Gartenpflege fallen Ausgaben für die Pflege und (Neu-) Bepflanzung der Gartenflächen.
- Werden diese Tätigkeiten vom zuständigen Hausmeister übernommen, können die Nebenkosten für die Gartenpflege nicht eigenständig abgesetzt werden.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Straßenreinigung / Winterdienst | 0,04 Euro |
Bei den Betriebskosten fallen die Ausgaben für den Winterdienst zumeist unter den Posten Straßenreinigung.
Der Winterdienst umfasst eine Streu- und Räumpflicht im Zeitraum von 7:00 - 20:00 Uhr.
- Gehört der Winterdienst zu den vorgesehenen Aufgaben des Hausmeisters, können dem Mieter keine Extra-Kosten hierfür angerechnet werden.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Gebäudereinigung | 0,15 Euro |
Sind die Mieter laut Mietvertrag selbst für die Reinigung gemeinschaftlich genutzter Räume verantwortlich, fallen keine Kosten an.
- Die Reinigung von Dachrinnen kann unter sonstigen Betriebskosten abgesetzt werden, wenn dies im Mietvertrag vorgesehen ist.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Heizkosten | verbrauchsabhängig / 1,24 Euro |
Die Kosten für die Wärmeablesung findet sich bei den Betriebskosten unter den Heizkosten wieder.
Betriebskosten meinen regelmäßig anfallende Kosten. Dies gilt auch für Kosten zur Ungezieferbekämpfung. Fallen diese über mehrere Jahre an, können sie als Betriebskosten abgesetzt werden.
- Damit Kosten bei der Ungezieferbekämpfung als Betriebskosten angesehen werden, müssen gemeinsam genutzte Gebäudeteile vom Schädlingsbefall betroffen sein, wie der Hausflur. Bei Schädlingen in einer einzelnen Wohnung muss der Verursacher zahlen.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Schornsteinreinigung | 0,03 Euro |
Unter diesen Posten fallen Kosten für den Schornsteinfeger und eventuelle Immissionsmessungen.
| Betriebskosten für | Pro m² / Monat |
|---|---|
| Lift | 0,16 Euro |
| Heizung | verbrauchsabhängig / 1,24 Euro |
| Warmwasser | verbrauchsabhängig / 0,27 Euro |
- Regelmäßige Wartungsarbeiten sind nicht dasselbe wie Reparaturarbeiten. Letztere dürfen nicht auf die Nebenkostenabrechnung der Mieter umgelegt werden.
Häufig gestellte Fragen zu Nebenkostenabrechnung absetzen
Im Mantelbogen der Steuererklärung (siehe Zeile 72).
Die Nebenkostenabrechnung selbst muss die Aufwendungen aufsplitten. Jeder Mieter hat das Recht, dies von seinem Vermieter zu fordern, sollte dies nicht der Fall sein.
Bekanntlich müssen die meisten Steuerpflichtigen ihre Einkommensteuererklärung spätestens am 31.Mai abgeben. Oft ist die Jahresnebenkostenabrechnung zu diesem Zeitpunkt aber noch nicht da.
In diesem Fall sind zwei Wege möglich:
- die Erklärung ohne die Nebenkosten abgeben, sofort Einspruch gegen den Bescheid einlegen und die Abrechnung nachreichen
- die abzugsfähigen Beträge anhand der geleisteten Vorauszahlungen selbst berechnen.
Letzteres hat zwei Nachteile: Zum einen ist es aufwendig, zum anderen kann das Amt dies monieren und die Abrechnung nachfordern.
Es dürfen 20 Prozent der 'zweiten Miete' steuerlich geltend gemacht werden. Allerdings gibt es einen Maximalbetrag. Dieser liegt bei 1200 Euro.
- Auch Eigentümer von selbst genutztem Wohnraum dürfen diese Summe für die Nebenkosten absetzen.
Einzelnachweise
- Berliner Mietverein: Rechtsprechung Haushaltsnahe Dienstleistungen →
- Deutscher Mieterbund: Alle Betriebskostenarten im Überblick→
- Mieterverein Bochum: Betriebskosten sind steuerlich absetzbar→
- Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz: Einkommensteuergesetz→
Steuerklassen Empfehlungstool