Bei der Einkommensteuer werden alle Einkünfte zusammengezählt und ergeben abzüglich von bspw. einem Steuerfreibetrag das zu versteuernde Einkommen. Dieses zu versteuernde Einkommen wird mittels der Splittingtabelle vom Finanzamt zur Einkommensteuer herangezogen.

Einkommensteuerrechner

Der Einkommensteuerrechner berechnet mit dem zu versteuernden Einkommen die Einkommensteuer für ein bestimmtes Kalenderjahr. Um die Einkommensteuer genau berechnen zu können, muss zunächst das zu versteuernde Einkommen berechnet werden. Mit diesem Wert lässt sich dann die Steuer auf das Einkommen berechnen.

Zu-versteuerndes-Einkommen Rechner

Ihr jährliches Bruttoeinkommen als Angestellte(r)
Ihr jährliches Bruttoeinkommen als Freiberufler
Gewinn in eigenem Betrieb (Handwerk etc.)
bspw. bei Viehhaltung, Ackerbau, Weinbau
Aktiengewinne, Dividenden, Geldanlagen
Mieteinnahmen
alle anderen Einkünfte
bei Rentenbezug, max. 912 Euro
1. Kind: 1.908 € je weiteres + 240 €
z.B. Verlustvortrag Summe
Einzelveranlagung 36 €, Zusammenveranlagung 72 €
Krankheitskosten
Handwerkerkosten, Gärtner, Reparaturen
Kinderfreibetrag wenn kein Kindergeld
Nebeneinkünfte
  • Für die Berechnung der Einkommensteuer muss das oben errechnete zu versteuernde Einkommen angegeben werden.
  • Es gibt einen Einkommensteuerfreibetrag: Für Einkommen, die unter 9000 Euro pro Jahr liegen, fallen keine Steuern an, da diese zu niedrig sind - es ist dabei unerheblich, ob das Einkommen aus einer selbstständigen oder nichtselbstständigen Arbeit herrührt. Ab 9000 Euro steigt die Einkommenssteuer immer weiter an. Der höchste Einkommensteuersatz (Spitzensteuersatz) beträgt 45 Prozent.
Einkommensteuer

Wie wird die Einkommensteuer erhoben?

Die Steuer lässt sich als Abzugsteuer oder Veranlagungssteuer erheben. Laut § 36 Abs. 1 EStG ist sie am Ende eines jeden Jahres fällig und unterliegt so einem periodischen Zyklus. Das Kalenderjahr ist dabei der Veranlagungszeitraum. Einige Steuerzahler müssen die Steuer viermal im Jahr vorauszahlen, sie gehen dabei von den voraussichtlich erzielten Einnahmen und den daraus resultierenden Einkommensteuern aus.

  • Einkommensteuer ist die Summe aus Lohnsteuer plus die Steuer für andere Einkünfte. Dazu können Einkünfte aus Vermietungen also Immobilien, Selbständigkeit, Kapitalvermögen, Land- und Forstwirtschaft, anderen Gewerben und alle anderen Einkünfte zählen. Vom gesamten Einkommen werden für die Einkommensteuererklärung Werbungskosten, Betriebsausgaben und andere Aufwendungen abgezogen.

Einkommensteuer 2017, 2016, 2015 und 2014: Wie wird die Einkommensteuer veranlagt?

Damit die Steuer berechnet werden kann, muss der Steuerpflichtige eine entsprechende Erklärung an das zuständige Finanzamt abgeben und sich dort veranlagen lassen. Nur dadurch ist es dem Finanzamt möglich, die steuerlichen Verhältnisse des Steuerpflichtigen hinreichend einzuschätzen.

  • Für die Einkommensteuererklärung können Arbeitnehmer den vereinfachten Antrag der Einkommensteuererklärung nutzen.
  • Die Einkommensteuer muss von den Steuerpflichtigen spätestens am 31. Mai eines Jahres für das vorherige Jahr zur Veranlagung eingereicht werden. Die natürlichen Personen, die nicht gesetzlich zu der Abgabe verpflichtet sind, haben vier Jahre Zeit, um die Erklärung einzureichen. Eine verspätete Abgabe kann einen Verspätungszuschlag zur Folge haben. Der Verspätungszuschlag darf allerdings nicht größer als zehn Prozent der festgesetzten Steuer sein.

Einkommensteuertabelle

In der Einkommensteuertabelle lässt sich ablesen, wie die Einkommensteuer im Verhältnis zum Einkommen angelegt ist.

zu versteuerndes EinkommenGrundtabelleSplittingtabelleSolidaritätszuschlag / Grundtabelle
5.000 Euro0 Euro0 Euro0 Euro
20.000 Euro2.467 Euro324,82 Euro135,69 Euro
50.000 Euro12.432 Euro8.821,08 Euro683,76 Euro
100.000 Euro33.378 Euro28.469,28 Euro1.835,79 Euro
  • Um nachzuverfolgen, wie sich Einkommen/Einkünfte und die Einkommensteuer zueinander verhalten, ist die Übersicht in einer Einkommensteuertabelle hilfreich.
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Einkommensteuertabelle einsehen

Einkommensteuerbescheid

Ist das Kalenderjahr abgelaufen, wird das Einkommen des Steuerpflichtigen veranlagt. Ausgenommen sind dabei die Einkommen der Arbeitnehmer und die der Kapitalanleger. Angestellte, die keiner selbstständigen Tätigkeit nachgehen, entrichten die anfallenden Einkommensteuern als Lohnsteuer. Diese Steuer wird von dem monatlich festgelegten Arbeitslohn abgezogen.

Einkommensteuererklärung Formular

Selbstständige und und nichtselbstständige Personen füllen unterschiedliche Formulare aus, um ihre Einkommensteuer an das Finanzamt mitzuteilen. Das umfangreichere Formular, das die Steuerpflichtigen ausfüllen, ist nach folgendem Schema aufgebaut:

SeiteInhalt
Seite 1: Allgemeine AngabenPersönliche Angaben (Alter, Adresse, Beruf, Bankdaten etc.)
Seite 2: Übersicht zu den SonderausgabenAngaben zu den gezahlten Versorgevorausleistungen, Spenden, Mitgliedsbeiträge, Unterhaltszahlungen etc.
Seite 3: Außergewöhnliche Belastungen und haushaltsnahe BeschäftigungsverhältnisseAufwendungen für behinderte Menschen sowie Angaben über Beschäftigungsverhältnisse in Privathaushalten
Seite 4: Weitere AngabenWeitere Angaben zur Steuerermäßigung

Neben dem Mantelbogen gibt es verschiedene Anlagen, die je nach individueller Situation ausgefüllt werden. Dazu gehört beispielsweise die Anlage zu Einkünften, die im Ausland erzielt werden, oder die Anlage für Einkünfte aus gewerblichen Betrieben.

  • Alle wichtigen Formulare zur Steuererklärung inkl. verschiedener Mantelbögen gibt es bei uns als PDF zum Herunterladen.
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Formulare zur Einkommensteuererklärung PDF Download

  • Die entsprechenden Formulare stellt auch das Finanzamt online zur Verfügung. Steuerpflichtige können ihre Einkommensteuererklärung also einfach online ausfüllen und anschließend übermitteln, sie müssen diese allerdings zusammen mit einem persönlichen Kenncode als weitere Ausführung anschließend unterschrieben per Post senden.

Welche Ausgaben lassen sich von der Einkommensteuer absetzen?

Natürliche Personen haben die Option, Werbungskosten und andere betriebliche Kosten von der Einkommensteuer abzusetzen. Dazu gehören die Miet- und Stromkosten, Waren und Dienstleistungen für die Arbeit, Vor- und Umsatzsteuer und Teile der Kfz-Steuer. Auch Unternehmen haben die Möglichkeit, betriebliche Kosten aufzulisten, da diese den Gewinn senken. Neben den hier genannten kann ein Unternehmen die Personalkosten (Gehälter der Angestellten) von der Einkommenssteuer absetzen.

Haben Ehepartner Vorteile bei der Einkommensteuer?

Für Ehepartner werden die Steuern anders berechnet als für unverheiratete Personen. Dieses Rechenverfahren heißt Ehegattensplitting. Das Finanzamt veranlagt das Ehepaar zusammen, ohne das ein Antrag nötig ist. Die Einkommen der beiden Ehepartner werden hierbei zusammengerechnet, um die Einkommensteuern zu ermitteln. Der Endbetrag wird anschließend halbiert. Der halbierte Betrag ist dann die Grundlage für die Einkommensteuer.

  • Nicht für alle Paare lohnt sich das Ehegattensplitting. Eheleute, die einen annähernd ähnlichen Verdienst erzielen, sollten im Vorfeld überlegen, ob sie ihre Einkünfte gemeinsam veranlagen. Ehepaare, die unterschiedlich hohe Verdienste erzielen, profitieren hingegen von dieser Art der Veranlagung.

Einzelnachweise

  1. Wehrmann, Michael: Einkommensteuer und Steuerwirkungslehre »
  2. Von Sicherer, Klaus: Einkommenssteuer »
  3. Borrosch, Friedrich: Lehrbuch Einkommensteuer: Systematische Darstellung der Einkommensteuer in den Grundzügen »
  4. Einkommensteuergesetz »

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