Abzüge Steuerklasse 1: Die wichtigsten Fakten

  • Die Abzüge in Steuerklasse 1 und in Steuerklasse 4 sind identisch.
  • Generell setzten sich die Abzüge in der Steuerklasse 1 wie in den anderen Steuerklassen zusammen.
  • Es werden Steuern und Sozialabgaben abgezogen.
  • Die Steuerfreibeträge in Steuerklasse 1 fallen deutlich niedriger aus.

Die Abzüge in Steuerklasse 1

Vom Bruttogehalt werden Steuern abgezogen:

Zu beachten ist, dass es sich bei Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag um sogenannte indirekte Steuern handelt. Sie werden nicht auf das Bruttogehalt erhoben, sondern prozentual auf die Lohnsteuer.

Es werden allgemeine Sozialabgaben abgezogen:

Oftmals führt ein Arbeitgeber vermögenswirksame Leistungen ab. In diesem Fall verringert auch dies das Nettoeinkommen, das letztendlich ausgezahlt wird.

Auf einen Blick: Abzüge in Steuerklasse 1

Art der AbzügeAbzüge im Detail
SteuernLohnsteuer
Solidaritätszuschlag
Kirchensteuer (optional)
SozialabgabenKrankenversicherung (gesetzlich oder privat)
Pflegeversicherung
Rentenversicherung
Arbeitslosenversicherung

Wer ist in Steuerklasse 1?

Die Steuerklasse 1 ist für alle Personen vorgesehen, die nicht oder nicht mehr verheiratet sind. Das heißt, folgende Personen sind der Steuerklasse 1 zuzuordnen:

 

Steuerklasse-1-Abzüge

 

Wichtig für die Abzüge in Steuerklasse 1: Privat oder gesetzlich versichert?

Für den Gesetzgeber macht es keinen Unterschied, ob man privat oder gesetzlich versichert ist. Die Abzüge vom Bruttolohn finden immer statt. Doch wer nach Steuerklasse 1 veranlagt wird und seinen Nettolohn berechnen möchte, muss wissen, dass die prozentualen Abzüge schwanken.

Gesetzlich Versicherte müssen 14,6 Prozent für die Krankenversicherung aufwenden. Dieser Beitragssatz ist bei allen Krankenkassen gleich. Des Weiteren ist ein Zusatzbeitrag vom Arbeitnehmer zu leisten, der von Krankenkasse zu Krankenkasse variiert.

Die Beiträge zur privaten Krankenversicherung sind vom Tarif anhängig und richten sich in der Regel nach Alter, Beruf und ggf. Gesundheitszustand.

Abzüge in Steuerklasse 1: Steuerfreibeträge machen den Unterschied

Grundsätzlich setzen sich die Abzüge vom Bruttolohn bei Steuerklasse 1 genauso zusammen, wie in anderen Steuerklassen auch. Wesentlicher Unterschied sind die Steuerfreibeträge. In der Steuerklasse 1 fallen die Steuerfreibeträge deutlich niedriger aus, als in den anderen Steuerklassen.

  • In fast allen Steuerklassen gibt es Freibeträge, die jedoch unterschiedlich hoch sind und nicht nur den Familienstand des Arbeitnehmers, sondern auch die Zahl seiner Kinder berücksichtigen.
Freibetrag Steuerklasse 1Höhe des Freibetrags
Grundfreibetrag8.820 Euro
Pauschbetrag Arbeitnehmer1.000 Euro
Pauschbetrag Sozialausgaben36 Euro
Vorsorgepauschaleabhängig vom Bruttoverdienst
Kinderfreibetrag7.356 Euro

Beispiel: Abzüge in Steuerklasse 1

Um eine Vorstellung zu erhalten, wie sich die Abzüge in der Steuerklasse 1 auf das Nettogehalt auswirken, hier ein Beispiel. Gehen wir davon aus, dass eine steuerpflichtige Person keine Kinder hat, in der Kirche und gesetzlich versichert ist (Barmer GEK) und über ein Bruttoeinkommen von 2.500 Euro verfügt.

Als Single ist die Person in Steuerklasse 1 eingestuft. Ihre Abzüge bei Steuerklasse 1 setzen sich in diesem Fall wie folgt zusammen:

MonatlichJährlich
Bruttogehalt2.500 Euro30.000 Euro
Steuern
Lohnsteuer306.16 Euro3.673,92 Euro
Solidaritätszuschlag16,83 Euro201,96 Euro
Kirchensteuer27,55 Euro330,60 Euro
Summe der Steuern350,54 Euro4.206,48 Euro
Sozialabgaben
Krankenversicherung210,00 Euro2730,00 Euro
Pflegeversicherung38,13 Euro457,50 Euro
Rentenversicherung233,75 Euro2805,00 Euro
Arbeitslosenversicherung37,50 Euro450,00 Euro
Summe der Sozialabgaben519,30 Euro6.442,50 Euro
Nettogehalt1.630,08 Euro19.560,96 Euro

Die Person verdient demnach bei einer Einstufung in Steuerklasse 1 1.630,08 Euro netto.

Häufig gestellte Fragen zu Abzüge in der Steuerklasse 1

Es hängt immer vom Einzelfall ab, was in der Steuererklärung abgesetzt werden kann. Generell gilt: Absetzbar ist unter anderem eine benötigte Zweitwohnung. Steuerpflichtige haben aber auch die Möglichkeit, über den Posten der Werbungskosten Folgendes abzusetzen:

  • Dienstreisekosten
  • Aufwendungen für Berufsbekleidung
  • Gewerkschaftsbeiträge
  • Arbeitswege

Auch möglich ist es, verschiedene Versicherungen wie die Berufsunfähigkeitsvorsorge oder die private Altersvorsorge abzusetzen.

Anders als Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften haben Personen in Steuerklasse 1 keine Möglichkeit, die Steuerklasse zu wählen. Es gibt jedoch Situationen, in denen ein Steuerklassenwechsel hin zu einer anderen Steuerklasse sinnvoll bzw. sogar erforderlich ist.

Bekommt eine alleinstehende Person ein Kind, hat sie - sofern sie nicht mit ihrem Partner zusammenlebt - das Anrecht, in die Steuerklasse 2 zu wechseln.
Heiratet eine ledige Person, kommt sie nach der Heirat gemeinsam mit ihrem Ehepartner in Steuerklasse 4.

Sind die Bedingungen für einen Steuerklassenwechsel erfüllt, kann dieser einmal jährlich vollzogen werden. Stichtag ist dabei der 30. November.

Einzelnachweise


  1. Bundesfinanzministerium: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  2. Bundesministerium für Familie, Frauen, Senioren und Jugend:  Freibeträge für Kinder
  3. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl

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