Ausbildungsfreibetrag

Hier kommt es darauf an, dass das Kind, für welches der Freibetrag in Anspruch genommen werden soll, eine gewisse Unabhängigkeit vom Haushalt der Eltern erreicht.

Wichtig: Bei getrennt lebenden Eltern ist darauf zu achten, dass sich die getrennte Haushaltsführung auf eine Unabhängigkeit beider Elternteile bezieht. Vorübergehende Besuche sind allgemein zulässig.

Die erforderliche Unabhänigkeit kann zum Beispiel durch das Wohnen in einem Internat, Wohnheim, in einer WG oder in einer eigenen Wohnung realisiert werden. Denkbar wäre an dieser Stelle aber auch der Bezug einer Einlieger-/Eigentumswohnung, welche sich im elterlichen Besitz befindet. Wichtig ist die eigenständige Haushaltsführung des Kindes.

In der Praxis kommt es immer wieder vor, dass sich an einen Ausbildungsabschnitt der folgende Abschnitt nicht lückenlos anschließt.

Beispiel: Ein Kind beendet das Gymnasium mit dem Abitur und ist anschließend auf der Suche nach einer Berufsausbildung. An dieser Stelle besteht die berechtigte Befürchtung der Eltern, den Ausbildungsfreibetrag nicht in Anspruch nehmen zu dürfen.

Hier gilt allgemein die Regel, dass ein Zeitraum von vier Kalendermonaten den Anspruch nicht verringert oder ausschließt. Dieser Zeitraum ist an den Kindergeldbezug – eine der Voraussetzungen für den Freibetrag – gekoppelt. In Ausnahmefällen können Kindergeld und Freibetrag auch länger gewährt werden.

Nach dem Einkommenssteuergesetz ist der Abzug des Steuerfreibetrags insgesamt nur einmal möglich.

Daher ergeben sich folgende Situationen. Bei einer Zusammenveranlagung der Eltern, was bei Eheschließung sowie einer Lebenspartnerschaft allgemein der Fall sein dürfte, wird der volle Beitrag abgezogen. Sofern die Eltern aber getrennt leben oder keine Lebenspartnerschaft besteht, hat jedes Elternteil Anspruch auf den hälftigen Freibetrag.

Beispiel: Der Ausbildungsfreibetrag von 1200 Euro gilt für das gesamte Steuerjahr. Sofern innerhalb eines Jahres die Bedingungen nicht erfüllt werden, kommt es zu einer anteiligen Minderung. Schließt das Kind im September die Ausbildung ab, werden 300 Euro - für die Monate Oktober, November und Dezember - vom Steuerfreibetrag abgezogen.