Der Ausbildungsfreibetrag ist für Eltern gedacht, die ihr Kind während einer Berufsausbildung finanziell unterstützen. Dieser Freibetrag wird auf die Einkommensteuer der Eltern angerechnet. Um den Ausbildungsfreibetrag zu erhalten, muss das Kind min. 18 Jahre alt und insofern schon selbständig sein, als dass es nicht mehr zuhause bei den Eltern wohnt.

Ausbildungsfreibetrag 2018, 2017, 2016, 2015

Der Ausbildungsfreibetrag beträgt maximal 924 Euro pro Jahr. Die Höhe hat sich in den vergangen Jahren nicht geändert.

Ausbildungsfreibetrag
2018201720162015
924 €924 €924 €924 €

Der Ausbildungsfreibetrag wird auf das jährliche Bruttoeinkommen der Eltern angerechnet und kann in der Anlage Kinder beim Lohnsteuerjahresausgleich mit angegeben werden.

  • Mit dem Steuerfreibetragrechner kann ausgerechnet werden, wie sich der Ausbildungsfreibetrag auf das jährliche Bruttoeinkommen auswirkt.
Pfeil

Ausbildungsfreibetrag berechnen

Ausbildungsfreibetrag beantragen

Wenn man den Ausbildungsfreibetrag beantragen will, muss man in der Steuererklärung die Anlage Kinder entsprechend ausfüllen. Dort ist in Zeile 47 unter dem Punkt "Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung" das Kind mit aktueller Adresse einzutragen, für das der Ausbildungsfreibetrag gelten soll.

  • Der Ausbildungsfreibetrag muss gesondert beantragt werden. Mit dem PDF Anlage Kinder kann der Freibetrag in Anspruch genommen werden.

Hier werden unter anderem die Zeit der Berufsausbildung, das bezogene Kindergeld, die auswärtige Unterbringung usw. eingetragen. Über den Freibetrag können Eltern letztlich die eigene Steuerlast mindern.

Ausbildungsfreibetrag Voraussetzungen

Eltern können unter folgenden Voraussetzungen vom Ausbildungsfreibetrag profitieren:

  • das Kind muss mindestens 18 Jahre alt sein
  • es muss ein Anspruch auf Kindergeld bzw. den Kinderfreibetrag bestehen
  • das Kind befindet sich in einer Berufsausbildung
  • es darf nicht mehr mit im Haushalt leben
  • Ein klarer steuerlicher Vorteil beim Ausbildungsfreibetrag: Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum Kindergeld oder Kinderfreibetrag zur steuerlichen Entlastung gewährt.
Pfeil

Jährliches Bruttoeinkommen mit Ausbildungsfreibetrag berechnen

Ausbildungsfreibetrag: Häufig gestellte Fragen

Dieser Teil der Voraussetzungen ist aus Sicht einiger Eltern in sich nicht schlüssig. Hier kommt es letztlich darauf an, dass das Kind, für welches der Freibetrag in Anspruch genommen werden soll, eine gewisse Unabhängigkeit vom Haushalt der Eltern erreicht.

Dies kann zum Beispiel durch:

  • Internat
  • Wohnheim
  • WG
  • eigene Wohnung

realisiert werden. Denkbar wäre an dieser Stelle aber auch der Bezug einer Einlieger-/Eigentumswohnung, welche sich im elterlichen Besitz befindet. Wichtig ist die eigenständige Haushaltsführung des Kindes.

  • Bei getrennt lebenden Eltern ist an dieser Stelle darauf zu achten, dass sich die getrennte Haushaltsführung auf eine Unabhängigkeit beider Elternteile bezieht. Vorübergehende Besuche sind allgemein unschädlich.

In der Praxis kommt es immer wieder vor, dass sich an einen Ausbildungsabschnitt der folgende Abschnitt nicht lückenlos anschließt.

  • Ein Kind beendet das Gymnasium mit dem Abitur und ist anschließend auf der Suche nach einer Berufsausbildung. An dieser Stelle besteht die berechtigte Befürchtung der Eltern, den Ausbildungsfreibetrag nicht in Anspruch nehmen zu dürfen.

Hier gilt allgemein die Regel, dass ein Zeitraum von vier Kalendermonaten den Anspruch nicht verringert oder ausschließt. Dieser Zeitraum ist an den Kindergeldbezug – eine der Voraussetzungen für den Freibetrag – gekoppelt. In Ausnahmefällen können Kindergeld und Freibetrag auch länger gewährt werden.

Im Steuerrecht werden Eltern – zumindest augenscheinlich – einander gleichgestellt. In der Praxis gelten folgende Sachverhalte: Nach dem Einkommenssteuergesetz ist der Abzug des Freibetrags insgesamt nur einmal möglich.

Daher ergeben sich folgende Situationen. Bei einer Zusammenveranlagung der Eltern, was bei Eheschließung sowie einer Lebenspartnerschaft allgemein der Fall sein dürfte, wird der volle Beitrag abgezogen. Sofern die Eltern aber getrennt leben oder keine Lebenspartnerschaft besteht, hat jedes Elternteil Anspruch auf den hälftigen Freibetrag.

  • Der Freibetrag von 924 Euro gilt für das gesamte Steuerjahr. Sofern innerhalb eines Jahres die Bedingungen nicht erfüllt werden, kommt es zu einer anteiligen Minderung. Schließt das Kind im September die Ausbildung ab, werden 231 Euro (3/12) vom Freibetrag abgezogen.

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz: Einkommensteuergesetz
  2. Statistisches Bundesamt: Kosumausgaben, Lebenshaltungskosten
  3. Einkommensteuergesetz: Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen

Das könnte Sie auch interessieren