Das deutsche Steuersystem ist sehr komplex und verfügt über viele Sonderregelungen, die für die Berechnung des Einkommens ausschlaggebend sind. Ein Begriff, der in Verbindung mit dem Steuerrecht steht, ist der sogenannte Grenzsteuersatz.

Lesen Sie weiter, wenn Sie erfahren möchten, was Sie bei Ihrer nächsten Gehaltserhöhung dringend beachten sollten.


Definition: Grenzsteuersatz

Der Grenzsteuersatz ist ein wichtiger Bestandteil der Einkommensteuer. Grundsätzlich verändert sich mit steigendem Einkommen auch der Steuertarif, da er progressiv ist.

An dieser Stelle greift der Grenzsteuersatz. Er gibt sozusagen an, welcher Anteil eines zusätzlich zu versteuernden Verdienstes abgeführt werden muss. Der Grenzsteuersatz ist für jeden interessant, der mehr als den Grundfreibetrag in Höhe von 9.408 Euro jährlich verdient.

  • Der Grenzsteuersatz nimmt bei der deutschen Einkommensteuer mit steigendem Einkommen immer weiter zu und bleibt bei höheren Einkommen konstant hoch.

Bis zu diesem Steuerfreibetrag fallen keine Steuern an, so beträgt auch der Grenzsteuersatz 0 % bis zu einem Einkommen von 9.408 Euro Euro.
Der Wert der Grenzsteuer zeigt, wie hoch die Steuerbelastung für das nächsthöhere Einkommen ausfällt.

Einkommen und Grenzsteuersatz

Aus der folgenden Tabelle wird ersichtlich, wie hoch der Grenzsteuersatz für das jeweilige Einkommen ist. Die Übersicht kann bei der Berechnung der Steuerabgaben hilfreich sein.

  • Die Grenzsteuer gibt lediglich Auskunft über die Versteuerung des Hinzuverdienstes. D.h. nicht, dass auf das Einkommen von 55.000 € Steuern in Höhe von 42 Prozent berechnet werden. Eine detaillierte Beschreibung zur Berechnung der Grenzsteuer finden Sie weiter unten.
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EinkommenSteuersatz
0 - 9.408 Euro0 Prozent
9.408 Euro - 57.052 Euro14 bis auf 42 Prozent steigend
57.052 Euro - 270.501 Euro42 Prozent
Ab 270.501 Euro45 Prozent

Grenzsteuer berechnen

Die Berechnung der Grenzsteuer ist eine der schwierigsten mathematischen Operationen im Steuerrecht. Der Grenzsteuersatz darf dabei nicht mit dem Durchschnittsteuer- oder Spitzensteuersatz verwechselt werden. Die Staffelung, die in der Tabelle angegeben ist, verdeutlicht, ab welchem Betrag, welcher Grenzsteuersatz angewendet werden muss.

  • Tatsächlich zahlt niemand den in der Tabelle am höchsten angegeben Grenzsteuersatz auf das komplette Einkommen.

Angenommen eine Person hat ein zu versteuerndes Einkommen von 351.327 Euro, so zahlt sie nur für die letzten 50.000 Euro den vollen Steuersatz von 45 Prozent. Für den Bereich von 57.052 Euro bis zu 270.501 Euro werden nämlich 42 Prozent berechnet usw. Der Steuersatz steigt bei jedem weiteren verdienten Euro an. Daraus ergibt sich die Staffelung des Grenzsteuersatzes für die jeweiligen "Tarife". Das System wird für alle Level konsequent fortgeführt. Aus den verschiedenen Steuersätzen für die jeweiligen Bereiche des Einkommens ergibt sich schließlich der zu zahlende Durchschnittssteuersatz.

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Die wichtigsten Fakten zum Grenzsteuersatz

  • Der Grenzsteuersatz ist ein wichtiger Bereich des deutschen Einkommensteuerrechts.
  • Mit steigendem Einkommen erhöht sich der Steuertarif.
  • Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz, der für die Steuerberechnung des hinzuverdienten Einkommens gilt.
  • Mit dem Grenzsteuersatz hat man ein Maß dafür, mit welchem Steuersatz mindestens zu rechnen ist.
  • Das Einkommen ist sozusagen in 4 Stufen gestaffelt.
  • Je nachdem wie hoch das Einkommen ist, fällt ab dem genannten Betrag der jeweilige Grenzsteuersatz an.

Grenzsteuersatz: Häufig gestellte Fragen

Darunter versteht man einen Steuersatz, der für das Einkommen angibt, wie viele Steuern für zusätzlich verdientes Einkommen zu zahlen sind. Mit höherem Einkommen steigen die Steuerabgaben. Jeder Euro, der zusätzlich verdient wird, führt im deutschen Steuertarif zwischen dem Eingangssteuersatz (14 %) und dem Spitzensteuersatz (42 %) zu steigenden Steuerabgaben. Mithilfe des Grenzsteuersatzes kann berechnet werden, wie hoch die Abgaben insgesamt ausfallen.

Mit der unterschiedlichen Versteuerung von unterschiedlich hohen Einkommen soll das Steuersystem gerechter gestaltet werden.
Jeder Steuerbürger wird auf diese Weise nach Maßgabe seiner ökonomischen Leistungsfähigkeit bewertet. Das bedeutet, je höher die relative Leistungsfähigkeit, desto höher die Steuerlast.

Mithilfe unserer tabellarischen Übersicht, lässt sich einfach und schnell bestimmen, welcher Grenzsteuersatz ab welchem Einkommen gilt. Beachten Sie dabei die Staffelung. Das bedeutet: Ihr Einkommen ist bis zum Grundfreibetrag (9.408 Euro) steuerfrei. Danach berechnen Sie die Steuerlast für die nächste Stufe der Besteuerung (9.408 Euro - 57.052 Euro). Das bedeutet, ab einem Verdienst von mehr als 9.408 Euro zahlen Sie auf jeden darüber liegenden Euro eine Steuer in Höhe von 14 %. Sollten Sie mehr als 57.052 Euro Euro im Jahr verdienen, müssen Sie weitere Abzüge in Höhe von 42 Höhe auf den Mehrverdienst berechnen usw.


Einzelnachweise und Quellen

  1. Bundesministerium der Finanzen: Die gefühlte Steuerbelastung »
  2. Bundesministerium der Finanzen: FAQ zum Lohn- und Einkommensteuerrechner »
  3. Stiftung Jugend und Bildung in Zusammenarbeit mit dem Bundesministerium der Finanzen (BMF): Finanzen und Steuern »

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