abgeltungssteuer-zinsabschlagsteuer

Die sogenannte Zinsabschlagsteuer existiert in der förmlichen Gesetzgebung gar nicht, sondern hat sich als Ausdruck lediglich im allgemeinen Sprachgebrauch eingebürgert.

Dies ist ein Problem, denn durch zahlreiche Gesetzesänderungen im Laufe der letzten Jahre ist nicht ganz klar, was eigentlich gemeint ist, wenn über die Zinsabschlagsteuer und z.B. ihren Freibetrag gesprochen wird: Die Kapitalertragsteuer, die Abgeltungssteuer oder sogar eine andere Form der Abgabe?

Was ist die Zinsabschlagsteuer? Eine Definition

Die Zinsabschlagsteuer gehört zur Einkommensteuer, ist eine Quellensteuer und dient dazu, die Früchte von Kapitalanlagen (Zinsen) mit einer Abgabepflicht zu belegen.

Folgende offizielle Namen waren im Laufe der Zeit oder sind momentan für diese Form der Abgabe gebräuchlich:

  • Bis 2009: Kapitalertragsteuer
  • Seit 2009: Abgeltungsteuer

Wie hoch ist die Zinsabschlagsteuer?

Die folgenden Angaben beziehen sich auf die Werte, die durch die Steuerreform 2009 eingeführt wurden. Ausgeblendet sind die 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag, die immer fällig werden.

Art des ErtragsSteuersatz
Zinsen aus Dividenden25 Prozent
Gewinne aus stillen Beteiligungen25 Prozent
Zinsen aus Kapitalanlagen25 Prozent (je nach Kapitalanlage)
Erträge aus Tafelgeschäften35 Prozent

Tafelgeschäfte sind sogenannte Zug-um-Zug-Bankgeschäfte, die direkt am Bankschalter vorgenommen werden. Der Kunde bzw. Investor tritt in diesem Fall nicht namentlich in Erscheinung, sondern bleibt anonym.

Die zugehörigen Wertpapiere werden nicht in einem Depot, sondern Zuhause deponiert. Der Staat möchte diese Form der Wertpapiergeschäfte eindämmen und wählt deshalb einen deutlich höheren Steuersatz als Abgabepflicht.

Wie hoch ist der Freibetrag bei der Zinsabschlagsteuer?

Auch bei der Zinsabschlagsteuer gibt es einen Freibetrag. Dieser beträgt für Singles 801 Euro und für gemeinsam veranlagte Paare 1602 Euro.

Schon an der Höhe des Freibetrags kann man seine enge Verwandtschaft mit dem Sparer-Pauschbetrag erkennen.

Tatsächlich kann man den Freibetrag als genau diesen Pauschbetrag verwenden, der dann allerdings nicht noch einmal an anderer Stelle auftauchen darf.

Der einfachste Weg ist es, bei der Bank einen Antrag auf Nicht-Veranlagung bis zur Höhe des Pauschbetrags zu stellen. Dies bedeutet, das Geldhaus führt keine Besteuerung bis zu einem Zinssatz von 801 bzw. 1602 Euro durch, sondern führt erst für jeden weiteren Cent Abgaben ab.

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