Steuertabellen

Die Splittingtabelle für Einkommensteuerbelastung wird für Ehepaare angewandt. Hierbei werden beide Einkommen zusammengefasst und davon die Hälfte genommen. Die Höhe der Einkommensteuer wird dann in der Grundtabelle für Einkommensteuerbelastung abgelesen und anschließend verdoppelt.

Ehegattensplitting Rechner

Des Weiteren gibt es eine Grundtabelle für Durchschnittsbelastung, die in der Datensammlung zur Steuerpolitik des Jahres 2020 zu finden ist. Die Einkommensteuer beträgt einen großen Teil der allgemeinen Steuerschuld, die jeder Bürger zu tragen hat. Um einen Überblick über die durchschnittliche Belastung zu bekommen, die durch die Einkommensteuer entsteht, wurde die Tabelle für die Durchschnittsbelastung erstellt.

Ebenfalls gibt es für Ehepaare eine Splittingtabelle für Durchschnittsbelastung, zu finden in der Datensammlung zur Steuerpolitik.

Die Durchschnittsbelastung gibt an, wie groß der prozentuale Anteil der Einkommensteuer ist. Der Anteil wird auf das zu versteuernde Einkommen berechnet.

Wie bei den Steuertabellen für die Einkommensteuer wird auch hier zwischen der Grund- und der Splittingtabelle unterschieden.

Die Grundtabelle wird für Alleinstehende und getrennt lebende Ehegatten angewendet, die Splittingtabelle für Ehegatten.

Außer den Steuertabellen für die Einkommensteuer und für die Durchschnittsbelastung existiert noch eine Tabelle für die Grenzbelastung. Diese gibt an, welche Steuern auf zusätzliches Einkommen, neben dem schon angegebenen, zu entrichten wären, also welche Steuern für jeden weiteren Euro fällig werden.

Die Höhe der Grenzbelastung liegt immer über der Durchschnittsbelastung. Die Werte nähern sich jedoch an, je höher das zu versteuernde Einkommen ist. Wie bei den übrigen Daten auch wird hier zwischen einer Grundtabelle für Grenzbelastung und einer Splittingtabelle für Grenzbelastung für Ehepaare unterschieden.

Fallende Belastung im Laufe der Zeit

Aus den Tabellen für die Grenzbelastung wird ersichtlich, dass diese in der Zeit zwischen 1958 und 2010 stark gesunken ist. Auch für die Grenzbelastung steht wieder jeweils eine Grund- und eine Splittingtabelle zur Verfügung.

Die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge sind auch für die Anwendung der Steuertabellen relevant, weshalb sie hier in einer tabellarischen Übersicht aufgeführt werden sollen.

Darauf beruhend liegen den Lohnsteuertabellen für 2021 einige grundsätzliche Annahmen zugrunde:

• Die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung liegt bei 58.050 Euro (\2020: \56.250 Euro).
• Für diese beträgt der ermäßigte Beitragssatz (§ 243 SGB V) nach wie vor 14,0%.
• Der durchschnittliche Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung liegt bei 0,9%.
• Die Beitragsbemessungsgrenze West (BBG West) in der allgemeinen Rentenversicherung liegt bei 85.200 Euro (\2020: \82.800 Euro).
• Die Beitragsbemessungsgrenze Ost (BBG Ost) in der allgemeinen Rentenversicherung liegt bei 80.400 Euro (\2020: \77.400 Euro).
• Der Beitragssatz zur allgemeinen Rentenversicherung beträgt 18,6%.
• Nach §39b Absatz 4 EStG beträgt der Teilbetrag der Vorsorgepauschale für die Rentenversicherung 50% (2016: 64%).

Diese Lohnsteuertabelle gilt für alle sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer. Dabei ist die Vorsorgepauschale innerhalb jeder Steuerklasse abhängig von der Höhe des Gehalts bzw. des Arbeitslohns.

Die besondere Lohnsteuertabelle findet Anwendung bei allen nicht sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern, zum Beispiel Beamten, Berufssoldaten oder Richtern.

Auch bei Anwendung der besonderen Lohnsteuertabelle ist die Vorsorgepauschale innerhalb jeder Steuerklasse abhängig von der Höhe des Gehalts.

In unseren Erbschafts- und Schenkungssteuer Tabellen sehen Sie übersichtlich, in welche Steuerklasse Sie als Erbe gehören und welche Steuerfreibeträge gelten.

In der zweiten Tabelle sehen Sie, zu welchem Prozentsatz Sie bestimmte Summen versteuern müssen. Dabei sind die Freibeträge aus der ersten Tabelle bereits vom geerbten Gesamtbetrag abgezogen worden.