Steuertabellen - die wichtigsten Fakten

  • Die Steuertabellen sollen die Berechnung der Einkommensteuer vereinfachen.
  • Als Berechnungsgrundlage dient das zu versteuernde Einkommen.
  • Splittingtabellen sind nur für Ehepaare wichtig.
  • Wichtige Steuertabellen sind die Lohnsteuer- und Erbschaftssteuertabellen.
  • Wer weniger als 8.820 Euro im Jahr verdient, braucht keine Einkommensteuer zu zahlen.

Die Steuertabellen für die Einkommensteuer wurden erstellt, um schnell die zu entrichtende Einkommensteuer berechnen zu können. Zur Zahlung der Einkommensteuer ist jeder verpflichtet, der Einkommen aus nicht selbstständiger Arbeit bezieht.

Steuern Steuertabellen

Steuertabellen - Diese gehören dazu:

Die Splittingtabelle für Einkommensteuerbelastung wird für Ehepaare angewandt. Hierbei werden beide Einkommen zusammengefasst und davon die Hälfte genommen. Die Höhe der Einkommensteuer wird dann in der Grundtabelle für Einkommensteuerbelastung abgelesen und anschließend verdoppelt.

 

Des Weiteren gibt es eine Grundtabelle für Durchschnittsbelastung, die in der Datensammlung zur Steuerpolitik des Jahres 2016 zu finden ist. Die Einkommensteuer beträgt einen großen Teil der allgemeinen Steuerschuld, die jeder Bürger zu tragen hat. Um einen Überblick über die durchschnittliche Belastung zu bekommen, die durch die Einkommensteuer entsteht, wurde die Tabelle für die Durchschnittsbelastung erstellt.

Ebenfalls gibt es für Ehepaare eine Splittingtabelle für Durchschnittsbelastung, zu finden in der Datensammlung zur Steuerpolitik.

Die Durchschnittsbelastung gibt an, wie groß der prozentuale Anteil der Einkommensteuer ist. Der Anteil wird auf das zu versteuernde Einkommen berechnet.

Wie bei den Steuertabellen für die Einkommensteuer wird auch hier zwischen der Grund- und der Splittingtabelle unterschieden.

Die Grundtabelle wird für Alleinstehende und getrennt lebende Ehegatten angewendet, die Splittingtabelle für Ehegatten.

  • Bei einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 5.000 Euro in der Grundtabelle und 15.000 Euro in der Splittingtabelle liegt die Durchschnittsbelastung bei 0.Ab einem zu versteuernden Einkommen von 80.000 Euro in der Grundtabelle und 130.000 Euro in der Splittingtabelle steigen die Werte für die Durchschnittsbelastung immer weiter an. Die Werte nähern sich immer mehr der sogenannten Grenzbelastung an.

 

Außer den Steuertabellen für die Einkommensteuer und für die Durchschnittsbelastung existiert noch eine Tabelle für die Grenzbelastung. Diese gibt an, welche Steuern auf zusätzliches Einkommen, neben dem schon angegebenen, zu entrichten wären, also welche Steuern für jeden weiteren Euro fällig werden.

Die Höhe der Grenzbelastung liegt immer über der Durchschnittsbelastung. Die Werte nähern sich jedoch an, je höher das zu versteuernde Einkommen ist. Wie bei den übrigen Daten auch wird hier zwischen einer Grundtabelle für Grenzbelastung und einer Splittingtabelle für Grenzbelastung für Ehepaare unterschieden.

Fallende Belastung im Laufe der Zeit

Aus den Tabellen für die Grenzbelastung wird ersichtlich, dass diese in der Zeit zwischen 1958 und 2010 stark gesunken ist. Auch für die Grenzbelastung steht wieder jeweils eine Grund- und eine Splittingtabelle zur Verfügung.

Schwerpunkte der Verteilung der Einkommensteuer

Den größten Teil der Steuerschuld für die Einkommensteuer tragen Haushalte mit einem mittleren Einkommen. Seit 2007 existiert die Reichensteuer, mit der Einkommen über 250.000 Euro stärker besteuert werden. Haushalte mit Geringverdienern sind von der Zahlung der Einkommensteuer befreit. Dies muss von der Mittelschicht ausgeglichen werden.

Steuertabelle - alle relevanten Zahlen und Daten auf einen Blick

Die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge sind auch für die Anwendung der Steuertabellen relevant, weshalb sie hier in einer tabellarischen Übersicht aufgeführt werden sollen.

AbgabenartArbeitnehmerArbeitgeber
Gesetzliche Krankenversicherung7,3% + Zusatzbeitrag7,3%
Kirchensteuer9%
Ausnahme: Baden-Wüttemberg u. Bayern: 8%
Rentenversicherung9,35%9,35%
Pflegeversicherung1,275%
Kinderlose älter als 23 bezahlen zusätzlich 0,25%.
1,275%
Arbeitslosenversicherung1,5%
Sachsen: 1,675%
1,5%
Sachsen: 0,675%
Knappschaftliche Rentenversicherung9,35%15,45%
  • Zusätzlich abgezogen wird der Solidaritätszuschlag. Dieser ist in Höhe von 5,5% der Lohnsteuer zu entrichten.

Darauf beruhend liegen den Lohnsteuertabellen für 2017 einige grundsätzliche Annahmen zugrunde:

  • Die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung liegt bei 52.200 Euro (2016: 50.850 Euro).
  • Für diese beträgt der ermäßigte Beitragssatz (§ 243 SGB V) nach wie vor 14,0%.
  • Der durchschnittliche Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung bleibt bei 1,1%.
  • Der bundeseinheitliche Beitragssatz beträgt weiter 2,35%.
  • Die Beitragsbemessungsgrenze West (BBG West) in der allgemeinen Rentenversicherung liegt bei 76.200 Euro (2016: 74.400 Euro).
  • Die Beitragsbemessungsgrenze Ost (BBG Ost) in der allgemeinen Rentenversicherung liegt bei 68.400 Euro (2016: 64.800 Euro).
  • Weiterhin beträgt der Beitragssatz zur allgemeinen Rentenversicherung 18,7%.
  • Nach §39b Absatz 4 EStG beträgt der Teilbetrag der Vorsorgepauschale für die Rentenversicherung 68% (2016: 64%).

Diese Lohnsteuertabelle gilt für alle sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer. Dabei ist die Vorsorgepauschale innerhalb jeder Steuerklasse abhängig von der Höhe des Gehalts bzw. des Arbeitslohns.

Steuerklasse123456
Grundfreibetrag8.820 Euro8.820 Euro17.640 Euro8.820 Euro

Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro
Sonderausgabenpauschbetrag36 Euro36 Euro36 Euro36 Euro36 Euro
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
1.908 Euro



Lohnsteuergrenze für Jahreslohn11.208 Euro13.380 Euro21.240 Euro11.208 Euro1.188 Euro
Lohnsteuergrenze für Monatslohn934 Euro1.115 Euro1.770 Euro934 Euro99 Euro

 

Die besondere Lohnsteuertabelle findet Anwendung bei allen nicht sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern, zum Beispiel Beamten, Berufssoldaten oder Richtern.

Auch bei Anwendung der besonderen Lohnsteuertabelle ist die Vorsorgepauschale innerhalb jeder Steuerklasse abhängig von der Höhe des Gehalts.

Steuerklasse123456
Grundfreibetrag8.820 Euro8.820 Euro17.640 Euro8.820 Euro

Arbeitnehmerpauschbetrag1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro1.000 Euro
Sonderausgabenpauschbetrag36 Euro36 Euro36 Euro36 Euro36 Euro
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
1.908 Euro



Lohnsteuergrenze für Jahreslohn11.018,99 Euro13.186,99 Euro20.859,99 Euro11.018,99 Euro1.186,99 Euro9,99 Euro
Lohnsteuergrenze für Monatslohn918,24 Euro1.098,91 Euro1.738,33 Euro918,24 Euro98,91 Euro0,83 Euro
  • Da in der besonderen Lohnsteuertabelle bei der Vorsorgepauschale der Teilbetrag zur gesetzlichen Rentenversicherung fehlt, wird hier bereits bei einem niedrigerem Arbeitsentgelt Lohnsteuer erhoben als in der allgemeinen Lohnsteuertabelle.

 

In unseren Erbschafts- und Schenkungssteuer Tabellen sehen Sie übersichtlich, in welche Steuerklasse Sie als Erbe gehören und welche Freibeträge gelten.

In der zweiten Tabelle sehen Sie, zu welchem Prozentsatz Sie bestimmte Summen versteuern müssen. Dabei sind die Freibeträge aus der ersten Tabelle bereits vom geerbten Gesamtbetrag abgezogen worden.

VerwandtschaftsverhältnisSteuerklasseFreibetrag
Ehegatten, LebenspartnerI500.000 Euro
Kinder, Enkelkinder (wenn diese Waisen sind), Stiefkinder, AdoptivkinderI400.000 Euro
EnkelkinderI200.000 Euro
Eltern, GroßelternI100.000 Euro
Geschwister, Kinder der Geschwister, Stiefeltern, Schwiegerkinder etc.II20.000 Euro
Nicht verwandte ErbenIII20.000 Euro
Alle Personen der Steuerklasse IIHausrat und persönliche Gegenstände bis 41.000 Euro
Höhe des Erbes (nach Abzug Freibetrag) in EuroSteuersatz Steuerklasse ISteuersatz Steuerklasse IISteuersatz Steuerklasse III
Bis zu 75.000 Euro7%15%30%
Bis zu 300.000 Euro11%20%30%
Bis zu 600.000 Euro15%25%30%
Bis zu sechs Millionen19%30%30%
Bis zu 13 Millionen23%35%50%
Bis zu 26 Millionen27%40%50%
Mehr als 26 Millionen30%43%50%

 

Wichtige Steuertabellen in der Übersicht

Welche Tabelle?Für wen?
Grundtabelle für Einkommensbelastungledige und getrennt lebende Arbeitnehmer
Splittingtabelle für Einkommensbelastungverheiratete Arbeitnehmer
Grundtabelle für Durchschnittsbelastungledige und getrennt lebende Arbeitnehmer
Splittingtabelle für Durchschnittsbelastungverheiratete Arbeitnehmer
Grundtabelle für Grenzbelastungledige und getrennt lebende Arbeitnehmer
Splittingtabelle für Grenzbelastungverheiratete Arbeitnehmer
Allgemeine LohnsteuertabelleAlle sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer
Besondere LohnsteuertabelleAlle nicht-sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer (z.B. Beamte, Richter, Berufssoldaten)
Erbschaftssteuertabellealle Erben

Einzelnachweise


  1. Bundesministerium für Finanzen: Grundtabelle
  2. Bundesministerium für Finanzen: Übersicht zur Einkommensteuer-Tarifbelastung
  3. Bundesministerium für Finanzen: Durchschnittsbelastung
  4. Bundesministerium für Finanzen: Durchschnittsbelastung Splittingtabelle
  5. Bundesministerium für Finanzen: Grenzbelastung Grundtabelle
  6. Bundesministerium für Finanzen: Grenzbelastung Splittingtabelle
  7. Bundesministerium für Finanzen: Erstellung von Lohnsteuertabellen
  8. Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer, Familien und Alleinerziehende 
  9. Bundesministerium für Finanzen: Merkblatt zur Steuerklassenwahl
  10. Bundesministerium für Finanzen: Erbschafts- und Schenkungsteuer

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